甲公司有关资料如下：（1)利润表和资产负债表主要数据如下表所示（其中资产负债表项目为期末值)：会

甲公司2012年资产负债表和利润表的有关数值如下：

资产负债表

2012年12月31日单位：万元

资产

负债及所有者权益

流动资产

流动负债

货币资金

长期负债(利息率为6％)

交易性金融资产

50000

负债合计

600000

应收账款

实收资本

存货

资本公积

200000

流动资产合计

留存收益

固定资产

所有者权益合计

资产总计

负债及所有者权益总计

利润表

2012年单位：万元

销售收入

销售成本

360000

销售费用

财务费用(公司债利息)

管理费用

20000

利润总额

所得税(税率25％)

净利润

其他资料：

(1)产权比率为50％；

(2)应收账款平均收现期是30天，期初应收账款余额为60000万元；

(3)存货周转率为3次，期初存货余额为160000万元；

(4)利息保障倍数为8，资本化利息为2000万元；

(5)销售毛利率为40％；

(6)速动比率为1.2；

(7)销售费用占销售收入的10％；

(8)期初留存收益为314800万元，股利支付率为20％。

要求：

(1)计算资产负债表及利润表中未知项目(一年按360天计算)；

(2)计算现金比率，并分析对盈利能力的影响(经验研究表明，0.2的现金比率就可以接受)。

A.2490

B.110000

C.112490

D.137390

分析资料：．ABC公司2009年财务报表有关数据如下： (1)利润表和现金流量表有关数据： 营业收^净额90 000元；现销收入10 000元； 利息费用4 500元； 营业成本41 130元； 利润总额18 800元；净利润6 204元； 经营活动现金流量净额7 550元。 (2)资产负债表数据(见表10—2)。

2．要求：根据上述资料，计算ABC公司2009年下列动态和静态指标： (1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)应收账款周转次数 (5)存货周转天数 (6)资产负债率 (7)净资产负债率 (8)有形净资产负债率 (9)长期负债率 (10)利息保障倍数 (11)现金流量比率 (12)资产长期负债率 (13)长期负债营运资金比率 (14)现金债务总额比率 (15)利息现金流量保障倍数

甲股份有限公司为商品流通企业。2001年度会计报表的有关资料如下：

（1） 2001年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）： 资产

年初数

年末数

负债和股东权益

年初数

年末数

应收票据

30000

20000

应付账款

40000

25000

应收账款

49500

69300

应付福利费

5000

6000

预付账款

10000

15000

应交税金

3700

4600

存货

100000

70000

其中：应交增值税

1000

600

待摊费用

5000

0

应交其他税金

2700

4000

其他应交款

300

400

其他应付款

200

1000

（2） 2001年度利润有关项目本年累计数如下（单位：元）： 项目

本年累计数

主营业务收入

800000

主营业务成本

450000

主营业务税金及附加

6460

营业费用

200000

所得税

40000

（3）其他有关资料如下：

①待摊费用为支付的预付保险费。

②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。

③其他应付款为收取的出借包装物押金。

④2001年度没有实际发生坏账；2000年和2001年两年年末均没有计提存货跌价准备。

⑤未单独设置“管理费用”科目；营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。

⑥上述资产负债表和利润表项目均与投资活动、筹资活动无关。

要求：

计算现金流量表中下列项目的金额；

（1）销售商品、提供劳务收到的现金。

（2）收到的其他与经营活动有关的现金。

（3）购买商品、接受劳务支付的现金。

（4）支付给职工以及为职工支付的现金。

（5）支付的各项税费。

（6）支付的其他与经营活动有关的现金。

资料：ABC公司2000年财务报表有关数据如下：

(1) 利润表和现金流量表有关数据：

营业收入净额90000元；现销收入10000元；利息费用4500元；

营业成本41130元； 利润总额18800元；净利润6204元；

经营活动现金流量净额7550元。

(2) 资产负债表见表10-2。

要求：根据上述资料，计算ABC公司2000年下列动态和静态指标：

甲公司有关资料如下：

(1)甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下所示。其中，2008年为实际值，2009年至2011年为预测值(其中资产负债表项目为期末值)。

(2)甲公司2009年和2010年为高速成长时期，年增长率在6%～7%之间；2011年销售市场将发生变化，甲公司调整经营政策和财务政策，销售增长率下降为5%；2012年进入均衡增长期，其增长率为5%(假设可以无限持续)。

(3)甲公司的加权平均资本成本为10%，公司的所得税税率为40%。

要求：

(1)根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列给定的“甲公司预计自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“净营运资本增加”、“固定资本支出”和“自由现金流量”等项目。

(2)假设债务的账面成本与市场价值相同，根据加权平均资本成本和自由现金流量评估2008年年末甲公司的企业实体价值和股权价值(均指持续经营价值，下同)，结果填入给定的“甲公司企业估价计算表”中。必须填列“预测期期末价值的现值”、“公司实体价值”、“债务价值”和“股权价值”等项目。

答题卷

(1)甲公司预计自由现金流量表

(2)甲公司企业估价计算表

资料：

(1) A公司2006年的资产负债表和利润表如下所示：

(2)A公司2005年的相关指标如下表。表中各项指标是根据当年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数计算的。

(3)计算财务比率时假设：“货币资金”全部为金融资产，“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”不支付利息；财务费用全部为利息费用。

要求：

(1)计算2006年的净经营资产、净金融负债和税后经营利润。

(2)计算2006年的净经营资产利润率、税后利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。

(3)对2006年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产利润率、税后利息率和净财务杠杆的变动对 2006年权益净利率变动的影响。

(4)如果企业2007年要实现权益净利率为21%的目标，在不改变税后利息率和净财务杠杆的情况下，净经营资产利润率应该达到什么水平？

科目名称 借方发生额（万元） 贷方发生额（万元） 主营业务收入 80 2 800 主营业务成本 1 800 60 其他业务收入 200 其他业务成本 160 营业税金及附加 80 销售费用 40 管理费用 140 财务费用 20 资产减值损失 70 10 公允价值变动损益 50 60 投资收益 70 100 营业外收入 80 营业外支出 50

要求：根据上述资料，编制甲公司2007年度利润表，填人下表。

项 目 本期

金额 一、营业收人 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 。 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列）