题目
当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为O.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
第1题
A.8300
B.9500
C.7712
D.8440
第2题
(2010年)某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2010年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入l4000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
第3题
,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2015年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元,其中只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出。(契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%;准予扣除的税金及附加为972万元。)
请根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税是多少?
(2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税是多少?
(3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用是多少?
(4)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税?
第4题
(1)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
第5题
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。
2.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
4.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
5.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
6.计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
7.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
第6题
A.房地产开发公司取得该房地产开发用地的楼面地价为元/㎡
B.A:500.00
C.B:714.29
D.C:1250.00
E.D:1666
第7题
A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 50万元
B. 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 10万元
C. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 28万元
D. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 24万元
第8题
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
第9题
某县一家房地产开发公司为増值税一般纳税人,发生如下业务:
(1)2016年1月受让一宗土地,支付土地使用权价款6000万元并缴纳契税,取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的90%用于开发建造住宅楼。开发期间发生拆迁补偿费300万元、直接建筑成本2600万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用500万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明)、管理费用1100万元、销售费用800万元。
(2)2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入21000万元,选择简易计税方法计算増值税。已知:当地政府规定,契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料,回答下列问题:
(1)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A.7200
B.5400
C.9000
D.5562
(2)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为()万元。
A.2980
B.2900
C.2480
D.3000
(3)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除房地产开发费用为()万元。
A.1900
B.854.2
C.427.1
D.2320
(4)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除与转让房地产有关的税金为()万元。
A.126
B.1050
C.105
D.1155
(5)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为()万元。
A.10985.60
B.11209.6
C.12964.80
D.12990.00
(6)该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3355.68
B.2234.13
C.2165.84
D.2689.20
第10题
(2011年)府城房地产开发公司为内资企业,公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售,可售总面积为45000万元,截止2010年8月底销售面积为40500㎡,取得收入40500万元;尚余4500㎡房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底,公司将剩余4500㎡房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料: ①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%) 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时,对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!