题目
科胜有限责任公司(为增值税一般纳税人)是于2009年5月8日在工商行政管理部门注册登记成立的一家高新技术企业。公司成立后发生了以下部分事项:
(1)公司虽成立,但各项工作还处于筹备之中,生产还未能正常运转,直至7月20日,企业才正式投产,李某与7月25日向税务机关办理税务登记。
(2)9月15日,公司收到主管税务机关发来的一份税务处理决定书,称该公司未按规定办理纳税申报,故按税法规定处以罚款1000元。公司经理感到不理解,认为公司自成立后未发生一笔销售业务,没有收入,且公司属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,不需要办理纳税申报。
(3)10月15日,采用托收承付方式销售产品一批,总价款58500元,货物于当天发出,16日会计小王到银行办理了托收手续。
要求:根据上述资料,结合我国税收征收管理法律制度的规定,回答下列问题:
(1)科胜公司于7月25日向税务机关办理税务登记是否符合规定?说明理由。
(2)税务机关的税务处理决定是否合法?说明理由。
(3)科胜公司经理的观点是否正确?说明理由。
(4)科胜公司采用托收承付方式销售产品应于什么时间开具增值税专用发票?说明理由。
第2题
嘉汇公司为一般纳税人,增胜税税率为17%,2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元,厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月,嘉汇公司发生下列经济业务:
(1)接受投资转人一台机床。投出方账面原值为65 000元,已提折旧12000元。双方确认价值为48 000元,嘉汇公司接受投资后投入车间使用。
(2)购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元,支付运输费1 000元,发生安装费2 300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。
(3)购入一辆全新的运输设备,发票价格200 000元。增值税额34 000元, 车辆购置 税23 400元。保险费等18 000元。全部款项开出转账又票予以支付,车辆交付车间使用。
(4)进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50 000元,已提折扣23 000元,经批准后予以核销。
(5)计提9月份的固定资产折旧。
要求:
根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
第3题
第4题
A.463.1万
B.473.1万
C.483.1万
D.493.1万
第5题
A.1.04
B.8
C.18
D.26
第6题
A.记入生产成本—基本生产成本科目的金额为490.14万元
B.记入生产成本—辅助生产成本科目的金额为19.61万元
C.记入制造费用科目的金额为8.95万元
D.记入管理费用科目的金额为4.99万元
第7题
A.1.04
B.8
C.18
第8题
A.实收资本的入账金额为100万元
B.接受投资产生的溢价40.4万元
C.实收资本增加20万元
D.准予抵扣的进项税额20.4万元
第9题
A.管理不善造成的材料损毁,进项税额应留待继续抵扣
B.转入“待处理财产损益”科目的金额为 11 300 元
C.借记“应付职工薪酬”科目金额为 56 500 元
D.应记入“应交税费—应交增值税”科目的金额为 7 800 元
第10题
A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
B.如果该公司年应税销售额超过500万元,应当申请成为增值税一般纳税人
C.如果该公司为小规模纳税人,也可以自行开具增值税专用发票
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
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