M公司为增税值一般纳税人，2011年6月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，6月份销项税额50 000元

A.-30300

B.-10000

C.20000

D.10000

A．－30000

B．－10000

C．20000

D．10000

A.一30 000

B.一10 000

C.20 000

D.10 000

【题目描述】

M公司为增税值一般纳税人，2011年6月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，6月份销项税额50000元，进项税额70000元，进项税额转出30000元。M公司6月份应交增值税（）元。

A．－30000

B．－10000

C．20000

D．10000

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

【题目描述】

M公司为增税值一般纳税人，2011年6月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，6月份销项税额50000元，进项税额70000元，进项税额转出30000元。M公司6月份应交增值税（）元。

A．－30000

B．－10000

C．20000

D．10000

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

怎么算的？？？

A.10 000

B.-30 000

C.-10 000

D.20 000

/4用于赠送“七一”节日庆典，其余当月全部销售取得不含税销售额288000元。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关资料如下。

(1)2011年3月2日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元，增值税进项税额为748万元，支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税)，款项已通过银行支付。安装设备时，领用自产的产成品一批，成本350万元，同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元，支付安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。

(2)2011年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计提年折旧额。

(3)2012年末，公司在进行检查时发现该设备有减值迹象，现时的销售净价为4120万元，预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为120万元。

(4)2013年6月30日，甲公司决定对该设备进行改扩建，以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。

(5)改扩建过程中替换一主要部件，其账面价值为79.2万元，替换的新部件的价值为150万元。

(6)2013年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态。

要求：(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录;

(2)计算2011年应计提的折旧额并编制会计分录;

(3)计算2012年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录;

(4)编制有关固定资产改扩建的会计分录。

A.1404000

B.702000

C.421200

D.842400

A.298万元

B.304万元

C.306万元

D.319.6万元