题目
(1)5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)8日,以银行存款上交上月未交的增值税。
(3)15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)20日,因管理不善,毁损原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
(5)25日,用银行存款交纳所得税10 000元。
(6)26日,用银行存款交纳本月增值税20 000元。
(7)31日,结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答12~15题:
下列表述正确的有______。
A.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C.“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D.“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
第1题
【题目描述】
(四)远虹公司为一般纳税人,2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)8日,以银行存款上交上月未交的增值税。
(3)15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)20日,因管理不善,毁损原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
(5)25日,用银行存款交纳所得税10 000元。
(6)26日,用银行存款交纳本月增值税20 000元。
(7)31日,结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答12~15题:
下列表述正确的有______。
A.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C.“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D.“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:BD |
你 帮我 把 会 计 分 录 依 依 例 出
第2题
【题目描述】
(四)远虹公司为一般纳税人, 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下: “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 , “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下:5 日 , 购入生产用原材料一批 , 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 , 增值税为 6800 元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。8 日,以银行存款上交上月未交增值税。15 日 , 销售产品一批 , 金额为 285000 元 , 增值税为 48450 元 , 所有款项均以银行存款收讫。
20 日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为 8500 元
25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。
26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。
31 日 结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答 12 - 15 题:
12 、下列表述正确的有 ( )
A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元
B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元
C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元
D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元
【我提交的答案】: ACD |
【参考答案与解析】: 正确答案:BD |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
希望懂的人交我一下,不胜感激
第3题
20 日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为 8500 元
25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。
26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。
31 日 结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答 12 - 15 题:
12 、下列表述正确的有 ()
A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元
B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元
C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元
D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元
第4题
A.840÷(1+5%)×5%
B.(840-400)÷(1+5%)×5%
C.840÷(1+3%)×3%
D.(840-400)÷(1+3%)×3%
第5题
A.840÷(1+5%)×5%
B.(840-400)÷(1+5%)×5%
C.840÷(1+3%)×3%
D.(840-400)÷(1+3%)×3%
第6题
(四)某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务:
(1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
借:原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
问题:
1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
2.该企业应如何缴纳业务(2)
(3)的营业税?应缴税款分别为多少?
3.根据问题2计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。
第7题
A.0
B.8.5
C.4.875
D.58.5
第8题
某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料,支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
已知:该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
要求:根据上述情况回答下列问题。
(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。
(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。
(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。
第9题
(1)2010年1月1日为建造一座厂房,向银行借入5年期外币专门借款5 400万美元,年利率为8%,每年年末支付利息。
(2)2010年2月1日取得一般人民币借款2 000万元,3年期,年利率为6%,每年年末支付利息。此外2009年12月1日取得一般人民币借款6 000万元,5年期,年利率为5%,每年年末支付利息。
(3)该厂房于2010年1月1日开始动工,工程预计1年零6个月。2010年1月至2月的支出情况如下:
①1月1日支付工程进度款3 400万美元,交易发生日的即期汇率为1:7.20。
②2月1日支付工程进度款2 000万美元,交易发生日的即期汇率为1:7.25;同日以人民币支付工程进度款4 000万元。
(4)闲置专门美元借款资金均存入银行,假定存款年利率为3%,各季度末均可收到存款利息。
(5)各月末汇率为:1月31日即期汇率为1:7.22;2月28日即期汇率为l:7.27。
(6)假定腾远公司按月计提借款利息费用
要求:
(1)计算2010年1月末外币专门借款的利息及资本化金额、汇兑差额资本化金额,并编制相关的会计分录;
(2)计算2010年2月末外币专门借款利息及资本化金额、汇兑差额资本化金额,并编制相关会计分录。
(计算结果保留两位小数,答案中的金额单位用万元表示)
第10题
甲公司为增值税一般纳税人,2010年3月至5月发生的有关经济业务如下: (1)3月28日,向A公司销售产品一批,开出增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为34000元,产品发出后办妥托收承付手续; (2)结转上述销售给A公司的产品成本为150000元; (3)4月1日,收到A公司签发的面值为234000元、期限为3个月的无息银行承兑汇票,抵付前欠款项; (4)5月18日,因经营需要向银行申请取得短期借款100000元; (5)5月20日,因经营需要,甲公司将A公司的银行承兑汇票向银行贴现,贴现所得额为232000元。 要求: (1)编制销售产品办妥托收承付手续的会计分录; (2)编制结转销售成本的会计分录; (3)编制收到银行承兑汇票的会计分录; (4)编制取得短期借款的会计分录; (5)编制银行承兑汇票贴现的会计分录。
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