某涂料厂系增值税一般纳税人，2007年8月人参发生下列经济业务：（1） 购进化工原料一批，取得增值税专

某涂料厂系增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：

(1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额、l7000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运输发票。(2)购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。(3)销售甲种涂料2500桶。并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为l50000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。(4)没收逾期包装物押金23400元；已人账核算。(5)为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。

要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

某涂料厂为增值税一般纳税人，×月发生如下业务：

(1)销售A种涂料450桶，取得含税销售收入2.34万元，款已送存银行。

(2)购进化工原料，已验收入库，取得专用发票，增值税专用发票注明价款为1万元，税款为0.17万元。

试计算其应纳增值税税额。

【题目描述】

第 39 题某涂料厂系增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：

(1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额、l7000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运输发票。(2)购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。(3)销售甲种涂料2500桶。并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为l50000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。(4)没收逾期包装物押金23400元；已人账核算。(5)为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。

要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

不知道销项税额和进项税额咋来的？

某涂料厂是增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：

(1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元;化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元;建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元;已取得运输部门开具的运费发票。

(2)购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。

(3)销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元;同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。

(4)没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。

(5)为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2007年6月份有关资料如下：

(1)该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元)，车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114000元(其中，生产A产品的工人薪酬67000元，生产B产品的工人薪酬47000元)，应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。

(3)本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。 ． ：

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。

(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末，本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件，不含税每件单价16000元，B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存人银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批，价值23000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)

要求：根据以上业务编制有关会计分录。

A.0.39

B.2.91

C.3.4

D.0.4

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：

(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中，用于A产品生产120 000元，用于B产品生产78 000元)，车间管理部门领用甲材料3 000元，行政管理部门领用甲材料2 000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114 000元(其中，生产A产品的工人薪酬67 000元，生产B产品的工人薪酬47 000元)，应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。

(3)本月计提固定资产折旧5 000元，其中，生产车间固定资产折旧4 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。

(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件，不含税每件单价16 000元，B产品25件，不含税每件单价8 000元，均已收到款项存入银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批，价值23 000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100 000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)

(一)

某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。

税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。

要求：21．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。

某有限责任公司是生产化妆品的企业，系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务：

(1)当月购人生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元，增值税

34 000元，该发票当月已经通过认证。

(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗，这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。

(3)委托另一企业加工化妆品，当月全部收回，发生材料成本25 000元，加工费3 000元，对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。

(4)当月进口生产化妆品的机器一台，成交价342 000元，运输费、保险费等8 000元，进口关税税率20%。

(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者，零售额共5 600元，款已收到。

(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品，不含增值税价格350 000元，货款已收到。

(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用，月租金1 500元，当月租金已收到。

本题涉及商品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，服务业营业税税率5%，房产税税率12%。

要求：

(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。

(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。

(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。

(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。

(答案中的金额单位用元表示，精确到小数点后两位)

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：

(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中，用于A产品生产120 000元，用于B产品生产78 000元)，车间管理部门领用甲材料3 000元，行政管理部门领用甲材料2 000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114 000元(其中，生产A产品的工人薪酬67 000元，生产B产品的工人薪酬47 000元)，应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。

(3)本月计提固定资产折旧5 000元，其中，生产车间固定资产折旧4 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。

(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件，不含税每件单价16 000元，B产品25件，不含税每件单价8 000元，均已收到款项存入银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批，价值23 000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100 000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)

要求：根据以上业务编制有关会计分录。