甲公司为增值税一般纳税企业。2013年度，甲公司主营业务收入为1500万元，增值税销项税额为255万元;

龙腾公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下：

A.1214

B.1360

C.1424

D.1510

A.892

B.852

C.822

D.782

(本小题10分)甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2013年年初“递延所得税负债”科目余额为0，“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2013年实现 会计利润9800万元，在申报2013年度企业所得税时涉及以下事项： (1)2013年12月8 日，甲公司向乙公司销售w产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元；合同约定，乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，w产品的退货率为15%。至2013年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。 (2)2013年2月27 13，甲公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值为0。 (3)2013年1月1日，甲公司以521．64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 (4)2013年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)2013年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用’180万元。 (6)2013年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (7)2013年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元(含交易费用)，2013年12月31日，其公允价值为1200万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 要求： (1)计算甲公司2013年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。 (2)计算甲公司2013年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。 (3)计算甲公司2013年递延所得税费用。 (4)计算甲公司2013年度应交所得税。 (5)计算甲公司2013度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无须办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2方元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。

A．1 080

B．1 160

C．1 180

D．1 260

A.18万元

B.15万元

C.37.5万元

D.11.1万元