甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滯纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

格式：（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

（2）甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

（3）关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）

A.2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元

B.如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

C.如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

（4）关于甲公司的企业性质说法正确的是（）

A.甲公司是我国的居民企业

B.如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业

C.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业

D.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

A．2014年1月20日

B．2014年2月1日

C．2014年2月2日

D．2014年2月3日

A.2013年12月10日

B.2014年6月10日

C.2015年3月20日

D.42267

A.2013年12月10日

B. 2014年6月l0日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

A.2013年12月10日

B.2014年6月10日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

A.2013年12月10日

B.2014年6月l0日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

A.北京市东城区人民法院

B.上海市静安区人民法院

C.广州市白云区人民法院

D.南京市鼓楼区人民法院

：（1） 2014年12月31日，甲公司库存A产品2000件，其中，500件已与丁公司签订了不可撤销的销售合同，如果甲公司单方面撤销合同，将赔偿丁公司2000万元。销售合同约定A产品的销售价格（不含增值税额，下同）为每件5万元。2014年12月31日，A产品的市场价格为每件4．5万元，销售过程中估计将发生的相关税费为每件0．8万元。A产品的单位成本为4．6万元，此前每件A产品已计提存货跌价准备0．2万元。（2） 2014年12月31日，甲公司一项在建工程的账面价值为3500万元，预计至达到预定可使用状态尚需投人500万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续建造所需投入因素预计可收回金额为2700万元，未扣除继续开发所需投入因素预计的可收回金额为3170万元。2014年12月31日，该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为2900万（3） 2014年12月31日甲公司某项专利权出现减值迹象，预计可收回金额为74万元。该专利权自2012年年初开始自行研究开发，2012年发生相关研发支出70万元，符合资本化条件前发生的开发支出为30万元，符合资本化条件后发生的开发支出为40万元；2013 年至无形资产达到预定用途前发生开发支出105万元（全部符合资本化条件），2013年7月30日专利权获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用5万元，为运行该项无形资产发生的培训支出4万元。该项专利权的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。W公司向甲公司承诺在5年后以30万元购买该项专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给W公司。甲公司采用直线法摊销无形资产，无残值。本题不，虑所得税以外的其他因素。要求：（1）根据资料（1），计算甲公司2014年A产品应确认的存货跌价准备金额，并说明计算可变现净值时确定销售价格的依据。（2） 根据资料（2），计算甲公司于2014年年末对在建工程项目应确认的减值损失金额，并说明确定可收回金额的原则。（3） 根据资料（3），计算甲公司2014年无形资产摊销金额及计提减值准备的金额并编制相关会计分录。

A.2676

B.2540

C.4460

D.1920

A.508

B.514

C.808

D.814