2 3 ． 计算分配应交的所得税， 这项经济业务引起的变化是（) 。 A ．一项负债增加，一项负债减少 B ．

计算分配应交的所得税，这项经济业务引起的变化是()。

计算分配应交的所得税，这项经济业务引起的变化是()。

练习利润形成和分配的核算 （1）将“主营业务收入”账户贷方余额28 000元结转到本年利润。 （2）计算本月应交所得税7 600元。 （3）按税后利润的10%计提法定盈余公积2 300元。 （涉及应交税费的明细科目不得省略，其他可以省略）

某公司2018年度税前会计利润为9 000 000元，所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为600 000元，职工福利费100 000元，工会经费20 000元，职工教育经费30 000元；经查，当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金，当年国债利息收入300 000元，已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。（职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%、2%、8%） 要求：完成以下计算或会计处理： （1）计算企业应纳税所得额。 （2）计算企业应交所得税。 （3）编制计提应交所得税的会计分录。 （4）将所得税转入“本年利润”账户。 （5）计算企业净利润。 （6）结转净利润。 （7）按净利润10%、5%计提法定盈余公积、任意盈余公积。 （8）按净利润40%分配投资者利润。 （9）结转已经分配利润。 （10）计算企业年末未分配利润。 评分标准： （1)数字计算正确，会计分录正确得满分; （2)数字计算错误，会计分录正确得该小题的60%分值； （3)数字计算正确，会计分

某公司2018年度税前会计利润为9 000 000元，所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为600 000元，职工福利费100 000元，工会经费20 000元，职工教育经费30 000元；经查，当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金，当年国债利息收入300 000元，已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。（职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%、2%、8%） 要求：完成以下计算或会计处理：（）计算企业应纳税所得额。（）计算企业应交所得税。（）编制计提应交所得税的会计分录。（）将所得税转入“本年利润”账户。（）计算企业净利润。（）结转净利润。（）按净利润10%、5%计提法定盈余公积、任意盈余公积。（）按净利润40%分配投资者利润。（）结转已经分配利润。（）计算企业年末未分配利润。 评分标准： （1)数字计算正确，会计分录正确得满分; （2)数字计算错误，会计分录正确得该小题的60%分值； （3)数字计算正确，会计分

某企业2018年1～11月份累计实现利润总额为200 0000元，所得税税率为25％，应交所得税为500 000（假设没有纳税调整事项）。12月末结账前，各损益类科目的余额如下: 科目名称 借方余额 贷方余额 备 注 主营业务收入 800000 其他业务收入 150000 投资收益 100000 与投资单位所得税率相同 营业外收入 30000 主营业务成本 300000 销售费用 50000 税金及附加 9000 其他业务成本 100000 管理费用 201000 财务费用 100000 营业外支出 40000 要求: 1.根据上述资料计算:（1）本月营业利润（2）本月利润总额（3）本月净利润（4）本年利润总额（5）本年净利润。 2.计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。 3.企业年末按全年净利润提取法定盈余公积10％，分配现金股利60％，请进行相应的计算和账务处理

1、某企业2018年1～11月份累计实现利润总额为200 0000元，所得税税率为25％，应交所得税为500 000（假设没有纳税调整事项）。12月末结账前，各损益类科目的余额如下: 科目名称 借方余额 贷方余额 备 注 主营业务收入 800000 其他业务收入 150000 投资收益 100000 与投资单位所得税率相同 营业外收入 30000 主营业务成本 300000 销售费用 50000 税金及附加 9000 其他业务成本 100000 管理费用 201000 财务费用 100000 营业外支出 40000 要求: 1.根据上述资料计算:（1）本月营业利润（2）本月利润总额（3）本月净利润（4）本年利润总额（5）本年净利润。 2.计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。 3.企业年末按全年净利润提取法定盈余公积10％，分配现金股利60％，请进行相应的计算和账务处理

一、财务成果核算训练 A公司会计期末实现的各项收入如下：主营业务收入300000元；其他业务收入80000元；投资净收益5000元、营业外收入10000元。各项支出包括主营业务成本200000元；其他业务成本60000元；营业税金及附加40000元；管理费用12000元、财务费用600元、销售费用400元、营业外支出300元。完成下列数值计算或会计分录。 1、将各收入转入“本年利润账户”。 2、将上述各项支出转入“本年利润”账户。 3、计算利润总额，并计算应交所得税。 4、结转企业本期所得税金额。 5、用银行存款缴纳所得税费用。 二、利润分配训练 B公司期末结转各项费用支出实现净利润101580元。请编制下列经济事项的会计分录。 1、根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积金。 2、按照企业分配方案，向投资者分配利润30000元。 3、会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细科目。

青益公司2007年有关资料如下： （1）本年销售商品本年收到现金1 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。 （2）本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。 （3）本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到的现金40万元。 （4）本年年利润表中的所得税费用为50万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费一应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。 要求计算： （1）销售商品、提供劳务收到的现金； （2）购买商品、接受劳务支付的现金； （3）支付给职工以及为职工支付的现金； （4）支付的各项税费。

清河股份有限公司2008年“未分配利润”年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积金，