题目
某食品公司2005年发生以下事项:
(1)1月,公司财务科负责收入、费用账目登记和会计档案保管的会计张某提出休产假。因公司一时没有适合的人选,公司董事长与财务科长协商后,指定财务科出纳王某代管张某的会计工作。之后财务科长让张某与出纳王某自行办理会计工作的交接工作。
(2)3月,公司档案科会同财务科对公司会计档案进行清理,王某负责编制会计档案的销毁清册,经公司董事长批准,按规定程序将保管期已满的会计档案全部销毁。事后发现,在销毁的会计档案中,有一些保管期已满但尚未结清债权债务的发票、票据。
(3)5月,公司供销科转来与外购原料有关的发票和单据,王某在审核时发现两张发票的金额栏数字有更正迹象,更正的金额处加盖了出具发票单位公章。王某与有关购销合同、入库单等资料核对,确认为笔误后,据此登记入账。
(4)8月,某业务往来单位需要到该公司财务科提出查阅公司有关会计档案,王某认为该单位是公司的长期客户,较熟悉,遂向其提供了公司有关会计档案供其查阅。
(5)9月,公司一供货商上门催要逾期货款,经公司董事长同意,财务科长让王某开出一张40万元的转账支票给供货商,供货商向银行提示付款时,银行以该公司的银行存款余额不足40万元为由予以退票。
要求:根据上述情况和会计、金融法律制度的规定,回答下列问题:
(1)该公司指定出纳王某代管会计张某承担的工作,并让会计张某与出纳王某自行办理会计工作交接手续是否违反法律制度的规定?简要说明理由
第1题
A.支付2004年度财务会计报告审计费3577元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损10077元
C.与某债权人签订了债务重组协议,该债务因2004年10月购货而产生
D.在一起历时半年的诉讼中败诉,应支付赔偿金80万元,而在上年末已确认预计负债60万元
第2题
A.2005年12月销售的商品发生退货
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出2005年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.支付2005年度财务会计报告审计费40万元
第3题
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末未确认预计负债
B.2003年11月份销售的一批商品于05年2月份退回
C.公司董事会提出2004年度利润分配方案为发放现金股利每股0.50元
D.公司2004年末销售的一批货物发生现金折扣3万元
E.发现2004年有一项无形资产摊销费用多计0.1万元
第4题
某食品公司与某农业技术研究院共同设立从事食品生产的有限责任公司甲公司。协议内容为:
(1)公司注册资本为1000万元,食品公司以货币出资,金额为200万元,另外以某食品商标作价300万元,研究所新型食品加工专利技术出资,该技术作价500万元(有评估机构出具的评估证明)。
(2)公司董事会由6名董事组成,分别由双方按出资比例选派。董事长由食品公司推荐,公司的经理、财务负责人由董事长直接任命。
(3)双方按5:5的出资比例分享利润、支付设立费用,分担风险。甲公司于2005年4月登记成立,并指派丁某做公司董事长。丁某聘任汪某作为公司经理。食品公司方面的某一董事王某称,有证据证明丁某原是研究所下属公司的承包人,承包期因贪污行为曾受到刑事处罚,1993年3月刑满释放,且于1年前向朋友借钱5万元炒股,被套牢,借款仍未还清。另外汪某原先担任某公司的经理,由于管理水平低下,致使该公司经营困难,该公司于2004年3月宣告破产。握上述两个理由,董事王某认为丁某无权做董事长,汪某无权担任公司经理。
(4)食品公司方面另一些董事怀疑公司账目有假,有3人退出董事会,其中一名董事B提出,现董事会成员已不足公司章程所定人数的2/3,应依法召开临时股东会,更换公司领导。
要求:根据上述事实及有关规定,分别回答下列问题:
(l)食品公司与研究所的协议中,有关出资方式、比例及董事长的产生方式是否合法?请说明理由。
(2)丁某是否有资格做董事长?为什么?
(3)汪某是否有资格做公司经理?为什么?
(4)董事B提议召开临时股东会的理由是否符合法律规定?
第5题
(1)公司注册资本为1000万元,食品公司以货币出资,金额200万元,另外以某食品商标作价300万元,研究所新型食品加工专利技术出资,该技术作价500万元(有评估机构出具的评估证明)。
(2)公司董事会由5名董事组成,分别由双方按出资比例选派。董事长由食品公司推荐,公司的经理、财务负责人由董事长直接任命。
(3)双方按5:5的出资比例分享利润、支付设立费用,分担风险。甲公司于2005年4月登记成立,并指派丁某作公司董事长。丁某聘任汪某作为公司经理。食品公司方面的某一董事王某称,有证据证明丁某原是研究所下属公司的承包人,承包期因贪污行为曾受到刑事处罚,1993年3月刑满释放,且于1年前向朋友借钱5万元炒股,被套牢,借款仍未还清。另外汪某原先担任某公司的经理,由于管理水平低下,致使该公司经营困难,该公司于2004年3月宣告破产。据上述两个理由,董事a认为丁某无权作董事长,汪某无权担任公司经理。
(4)食品公司方面另一些董事怀疑公司账目有假,有3人退出董事会,其中一名董事b提出,现董事会成员已不足公司章程所定人数的2/3,应依法召开临时股东会,更换公司领导。
要求:根据上述事实及有关规定,分别回答下列问题:
(1)食品公司与研究所的协议中,有关出资方式、比例及董事长的产生方式是否合法?请说明理由。
(2)丁某是否有资格作董事长?为什么?
(3)汪某是否有资格作公司经理?为什么?
(4)董事b的提议是否符合法律规定?
第6题
A.5500元
B.4500元
C.3300元
D.4600元
第7题
(二)某保险公司2005年10月份发生以下经济业务:
(1)取得保费收入50万元;
(2)取得初保业务收入l0万元,付给分保人的保费金额为8万元;
(3)变卖房产取得转让收入l00万元;
(4)出租房产取得租金收入9万元。
根据以上资料,回答下列问题:
(金融保险税目营业税税率为5%)
84.该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
第8题
A.2003年度销售的商品退回,原销售价格100,000元,销售成本80,000元。该公司冲减了2004年度利润表上销售收入和销售成本等项目,并相应调整了资产负债表有关项目年末数
B.发现2003年购入的某项无形资产尚未入账,其累积影响利润5,000元,该公司将该项累积影响利润的金额计入了 2004年度的利润
C.获知2005年3月20日某债务单位发生火灾,该公司应收账款中的45O,000元预计不能收回。对该项应收款,该公司曾在2004年末按5%的坏帐率计提坏帐损失。该公司据此调整了坏账损失,并调整了2004年度利润表、资产负债表的相关项目
D.该公司2004年12月份与甲企业发生经济诉讼事项,期末由于该事项的结果无法估计,该公司未作处理。2005年2月4日经双方协商同意,由该公司当日支付给甲企业100,000元作为赔偿,甲企业撤回起诉。该公司于2005年2月5日将此项应付赔偿款确认为2004年度的损失,并调整了2004年度的利润表、资产负债表相关项目,但未对现金流量表的有关项目进行调整
E.该公司董事会于2005年2月25日提出分派股利方案。该公司对该事项在2004年度的会计报告中作了相关披露,但未调整会计报表相关项目的金额
第9题
A.250
B.500
C.750
D.1000
第10题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2005年有关所得税资料如下:
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为33%;年初递延所得税资产为49.5万元,其中存货项目余额29.7万元,未弥补亏损项目余额19.8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元,其中取得国债利息收入20万元,因发生违法经营被罚款10万元,因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣),工资及相关附加超过计税标准60万元;上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零),使固定资产账面价值比其计税基础小50万元;转回存货跌价准备70万元,使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元,计入营业费用,预计负债余额为40万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为19.8万元。
(6)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求:
(1)指出上述事项中,哪些将形成暂时性差异,属于何种暂时性差异。
(2)计算甲公司2005年应交所得税。
(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
(4)计算2005年所得税费用,并进行账务处理。
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