该企业当期增值税的销项税（）元

该企业当期增值税的销项税()元；

A．7100

B．7200

C．7500

D．8500

(1)购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200000元，增值税34000元。

(2)购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000元，增值税40800元。

(3)因装修办公室领用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。

(4)本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000元，增值税71400。

(5)销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340元。

要求：根据上述业务回答以下问题。

(1)因装修办公室领用甲原材料l00公斤正确的税务处理为()元。

A.不进行任何税务处理

B.应该进项税转出3400元

C.应当计算销项税3400元

D.将领用的材料成本结转工程成本20000元

(2)因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为()元。

A.0

B.2 550

C.15 000

D.17 550

(3)该企业当期允许抵扣的进项税总额为()元。

A.74 800

B.71 400

C.72 250

D.68 850

(4)销售当期的销项税额为()元。

A.71 400

B.71 797.80

C.71 740

D.73 622.40

(5)该企业5月份应该缴纳的增值税为()元。

A.不需要纳税

B.进项留抵3060

C.进项留抵510

D.2890

某县化工企业是增值税一般纳税人，2008年5月留抵税额3000元，6月发生下列业务： (1)进口生产设备一台，货值折合人民币280000元，支付买方佣金7000元，支付采购中介佣金l0000元，支付设备海运费及保险费8000元，支付El岸至企业内陆运费2000元(取得国际货运代理发票)，支付境内安装费3000元；(关税税率7%)

(2)2007年6月免税进12：2的一台免税设备尚在监管期内，海关监管期5年，企业将其销售。原完税价格100000人民币，销售价格l50000元人民币。原进121时关税税率12%，现行关税税率7%；

(3)外购材料一批，专用发票注明价款8000元，增值税1360元，支付运输费1000元，该批材料90%用于生产，l0%用于职工福利；

(4)一批自产产品因保管不善毁损，生产成本l20000元，外购比例60%；

(5)用自产化工产品一批换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票。

假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：

(1)该企业当期向海关缴纳的关税；

(2)该企业当期被海关征收的增值税；

(3)该企业当期采购活动可从销项税中抵扣的进项税额；

(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税；

(5)该企业当期应缴纳的城建税。

A.180000

B.60000

C.14000

D.38000

某市区烟厂在厂门口附设非独立核算的门市部，2008年6月发生下列业务：

(1)烟厂向农场收购烟叶，支付收购价款l50000元，价外补贴20000元，另支付运费400元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝，支付对方加工费10000元和增值税1700元，取得增值税发票。

(2)烟厂购买卷烟用专用香料，发票注明价款30000元，增值税5100元，入库时因装卸操作不善毁损1/5。

(3)烟厂向小规模纳税人购买专用卷烟纸50000元，增值税发票注明增值税3000元，另支付购纸运杂费350元。

(4)烟厂当期将委托加工收回的烟丝90%领用投入生产，同时领用加工好的卷烟纸账面20000元。

(5)烟厂销售卷烟50标准箱，按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。

(6)将委托加工收回的烟丝的10%直接在门市部对外零售，取得含税销售额30000元。

(7)移送l0标准箱卷烟至门市部，当期销售了8箱，取得含增值税销售额112320元。

假定相关发票均已取得并经过认证，要求计算：

(1)该企业增值税的进项税；

(2)委托加工被代收的消费税、城建税、教育费附加；

(3)该企业当期实际应纳消费税；

(4)增值税销项税；

(5)该企业应纳增值税；

(6)该企业应纳城建税和教育费附加。(烟丝全国平均成本利润率5%)

某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：

(1)购入红宝石戒面1000粒，价款l00000元，增值税17000元；

(2)购入l8K黄金价款200000元，增值税34000元；

(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元；

(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价l40000元；

(5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取得增值税专用发票，水费l000元，增值税60元。

上述相关发票均经过认证，要求计算：

(1)该厂当期增值税进项税；

(2)该厂当期增值税销项税；

(3)该厂当期应纳增值税；

(4)该厂当期应纳消费税；

(5)商店销售戒指应纳的流转税。

A.59.5

B.63.5

C.103.92

D.108.96

A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元

B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元

C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元

D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元

A.59.5万元

B.63.5万元

C.103.92万元

D.108.96万元

A．180000

B．60000

C．14000

D．38000