题目
某首饰厂是增值税一般纳税人,9月发生下列业务:
(1)购入红宝石戒面1000粒,价款l00000元,增值税17000元;
(2)购入l8K黄金价款200000元,增值税34000元;
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂,不含税价款60000元;
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指,由某商店赊销,该商店当月零售戒指200只,含增值税销售额230000元,商店与该厂发生结算销售,不含增值税价l40000元;
(5)支付生产用电费,取得增值税发票,电费5000元,增值税850元,支付生产用水费,取得增值税专用发票,水费l000元,增值税60元。
上述相关发票均经过认证,要求计算:
(1)该厂当期增值税进项税;
(2)该厂当期增值税销项税;
(3)该厂当期应纳增值税;
(4)该厂当期应纳消费税;
(5)商店销售戒指应纳的流转税。
第1题
某首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务:
(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元,销售金银镶嵌首饰. 取得不含税销售额12万元。
(2)销售宝石饰品,取得不含税收入20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。
(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为6%)。
(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。
(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元,增值税4.76万元,支付运输企业运输费0.5万元,取得运输发票(其中注明保险费为0.3万元)。
要求:
(1)计算该企业6月应纳消费税额。
(2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5%,其他首饰消费税税率为10%)。
第2题
甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2013年9月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工赍支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税颇为1700元。下列表述正确的是()。(烟丝的成本利润率为5%,以上价款均为不舍增值税价款)
A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元。应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元.应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税8755元,应纳消赍税18450元
第3题
第4题
(1)从一般纳税人处购进材料,增值税专用发票上注明的税款是0.85万元,专用发票己在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;
(2)从小规模纳税人处购进原材料,普通发票上注明的金额是3万元;
(3)将价值100万元(成本价)的自产产品投资入股,该企业和其他企业均没有同类产品的价格;
(4)销售2010年3月购入的一台设备,取得销售收入2.34万元。(相关资料:购销货物的增值税税率均为17%;自产产品成本利润率为10%。)
要求:
(1)计算本期允许抵扣的进项税额;
(2)计算本期投资入股产品应纳的增值税销项税额;
(3)计算本期销售设备应纳的增值税销项税额。
第5题
A.确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额
B.确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额
C.不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税
D.不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税
第6题
某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务:
(1)向农民收购大麦10吨,开具的收购发票上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。
(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计为3605元。
(3)生产淀粉10吨,销售9吨取得不含税销售额21000元,将1吨淀粉发给职工做福利。
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4536元(含运费186元)。
(6)当月转让2009年购进的设备一台,取得不含税销售额20000元。
要求:根据上述资料,回答下列各问题:
(1)该食品厂当期需要转出的进项税额;
(2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额;
(3)该食品厂当期的增值税销项税额;
(4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
第7题
第8题
某食品厂(增值税一般纳税人),主要生产各类食品,2003年9月发生如下涉税业务:
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为20400元,面粉已验收入库,另以付装卸费800元。
(4)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元,保险费500元。
(5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20000元。经查,该企业生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中料工费的比例为:4:3:3。
根据上述资料回答下列问题:
经盘点损失的面粉应转出进项税额为()元。
A.1430
B.1300
C.1335
D.1332.55
第9题
第10题
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