题目
第1题
A.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产,可以开具或申请代开增值税专用发票
C.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,可以选择简易计税
D.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
E.房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
第2题
A.10000
B.9500
C.11700
D.11115
第3题
A.甲方在乙方客户签订正式商品房买卖合同后结算乙方佣金
B.甲方在乙方客户签订正式《商品房买卖合同》后次月结算乙方佣金,甲方应在收到乙方发票后15个工作日内支付乙方佣金
C.甲方在乙方客户支付全部购房款后向乙方支付佣金
D.甲方在乙方客户支付首付款后结算首笔佣金,在乙方客户全款后结算剩余佣金
第4题
第5题
某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种机械设备,2008年9月份发生如下业务:
(1)7月以赊销方式销售给某机电公司机械设备5台,共计不含税售价680000元,另应向购买方收取装卸费3510元。合同约定l2月将全款付清。机电公司本月现金流量富足,于是在本月提前付清了全款,本企业为此给予机电公司l%的现金折扣。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备l台,金额为245700元。合同约定9月~11月每月付款81900元,本月月尚未收到款项。
(3)当年3月1日委托某商业企业代销l0台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。设备已发送商业企业,到本月止未收到代销清单。
(4)将本企业试制的机械设备1台转为自己使用,本月移送并开始安装。设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为6800元,货款已经支付,防伪税控发票尚未认证。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币l20000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。
要求:假设该企业上期无留抵税款,请根据上述资料,计算其本月应纳增值税税额。
第6题
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台,该设备原值248600元,已提折旧158700元,取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额123600元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求:根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税税额。
第8题
A.建筑业增值税一般纳税人,自行开具专用发票
B.建筑业小规模纳税人,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的。销售其取得的不动产可以自行开具专用发票
C.建筑业小规模纳税人,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的。销售其取得的不动产不得自行开具专用发票,向税务机关申请代开
第9题
A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据90.4万元
D.确认应收账款90.4万元
第10题
A.卖方私自撤销委托,不配合办理产权转移登记手续
B.买方未取得房屋所有权,若房屋被再次出售,钱房两失
C.卖方办理售房公证后,又办理高额抵押,买方遭受经济损失
D.卖方办理售房公证后,可能因债务导致房屋被查封,买方钱房两失
第11题
A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据90.4万元
D.确认应收账款90.4万元
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