客户持一张工商银行某支行签发的现金银行本票到我行丹溪支行要求取现临柜人员()。

A.要求其开立个人银行结算账户方可办理

B.要求客户出具有效证件后在过渡账户中给予

务： 1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。 2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元。审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。 3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。 4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元。审查无误后，予以入账。 5．11日，从工商银行长宁支行交换提人宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元。经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 6．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。 7．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元。要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。 8．18日，从工商银行卢湾支行交换提人进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。审查无误后，予以入账。 9．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。 10．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和南本行签发的本票各一份，金额25000元。审查无误后，予以入账。 11．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000元。审查无误后，予以入账。 12．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。 13．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。 14．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50000元，申请人为范仁先生。审查无误后，当即支付其现金50000元。 15．31日，从工商银行徐汇支行交换提人本票一张，金额为48000元。审查无误后，予以入账。 要求编制会计分录。

练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1． 1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。

2． 5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元。审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3． 6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4． 8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元。审查无误后，予以入账。

5． 11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元。经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6． 12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7． 15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元。要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。

8． 18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。审查无误后，予以入账。

9． 20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

10． 21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元。审查无误后，予以入账。

11． 22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000元。审查无误后，予以入账。

12． 25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生。予以入账。

13． 26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。

14． 28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50000元，申请人为范仁先生。审查无误后，当即支付其现金50000元。

15． 31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为48000元。审查无误后，予以入账。

二、要求编制会计分录。

5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月2.475‰。

工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1． 收到在本行开户的光华公司签发的转账支票和进账单各一份，金额为47500元，要求将款项划转在工商银行卢湾支行开户的华昌公司，审查无误后，予以转账。

2． 从工商银行长宁支行交换提入宝祥公司签发的转账支票一张，金额为72000元，审查发现宝祥公司账户余额不足，决定在次日票据交换时退回，予以入账。

3． 收到在本行开户的鸿翔公司交来的进账单和由工商银行昆山支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为84000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为82800元，审查无误后，予以入账。

4． 3个月前为出票人华声工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已到期，而华声工厂账户余额为68000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户。

5． 收到在工商银行无锡支行开户的持卡人王飞先生的取现单一份，金额为8000元，按取现额的1%扣除手续费后，支付其现金。

6． 收到华声工厂交来部分拒绝付款理由书，拒付中原公司货款20000元，承付货款60000元，审查无误后，将其承付的60000元划转工商银行开封支行，予以入账。

7． 收到工商银行厦门支行寄来的电划给光华公司货款的电汇凭证一份，金额为92500元，审查无误后，予以入账。

8． 该支行本期末财政性存款为1020000元，一般性存款为8820000元；上期末财政性存款为1110000元，一般性存款为7320000元；缴存比例财政性存款为100%，一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。

9． 开户单位华声工厂要求电汇180000元至大连北方公司，该公司在中国银行大连支行开户，本行通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。

10． 进行同城票据交换，提出借方凭证金额330000元，贷方凭证金额230000元；提回借方凭证金额360000元，贷方凭证金额210000元，进行资金清算。

11． 购进华欣公司股票10000股，每股8元，另以交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票支付，该股票为交易目的而持有。华欣公司已于6日前宣告于10日后发放现金股利，每股0.20元。

12． 非上市的津滨公司宣告将于10日后发放现金股利，每股0.25元。该公司去年实现利润600000元。查本行于去年6月30日为长期投资而购进津滨公司股票100000股，占该公司股份的5%，予以转账。

13． 向中央银行划付借款利息5100元，向中国银行静安支行划付借款利息2700元，向工商银行苏州支行划付借款利息2400元，向工商银行上海市分行黄浦支行划付借款利息1800元。

14． 按本月份发放职工工资总额60000元的14%、3%和7%分别计提职工福利费、养老保险费和住房公积金。

15． 经上级批准，用资本公积300000元、法定盈余公积60000元转增资本。

16． 本年实现利润总额550000元，业务招待费超过规定标准8000元，国债利息收入5000元，“递延所得税负债”账户余额为0，“递延所得税资产”账户余额为11050元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备7500元，贷款损失准备67500元，“无形资产”账户余额为60000元，系刚确认自行开发的非专利技术，尚未摊销。按25%税率确认本年度所得税额，前11个月已计提所得税126000元，清算本年度应交所得税额。

17． 根据上题确定的全年净利润，按1%的比例提取一般风险准备，按7%的比例提取应分配给投资者的利润。

A.工商银行总行

B.工商银行呼和浩特分行营业部

C.建设银行总行

D.建设银行上海分行陆家嘴支行