题目
第1题
A.在20×9年底以前终止与Y公司存在的商业合作关系
B.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员
C.存在利益或关系的人员不得负责项目质量控制复核
D.拟采取适当的过渡性措施,并就此与治理层讨论
第2题
第3题
第4题
第5题
A.U事务所与X公司的商业关系不影响其相对于X公司的独立性
B.U事务应当于合并生效之日起的六个月内终止与Y的商业关系
C.U事务所应解除X公司的审计委托,以免违反审计独立性
D.U事务所应聘请其他会计师事务所执行项目质量控制复核
第6题
A.20×9年7月底离职,此前担任X公司的技术员
B.20×9年底之前是X公司总经理的专职秘书
C.20×8年之前担任X公司采购部门负责人,后辞职参加CPA考试
D.20×5年以前在X公司任出纳,20×6年起加入U会计师事务所
第7题
(1)B公司是一家集团公司,有多个子公司从事药品生产,同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业;
(2)日益激烈的竞争和我国对药品市场的管制,使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力;
(3)B公司的管理层最大限度的“挤压利润”,竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。在20×6年度,经B公司同意,收入被DEF会计师事务所的注册会计师调减了1200万元,占原报告收入的30%;
(4)B公司董事会中缺少审计委员会,致使审计人员的工作开展得比较困难;
(5)B公司大多数交易采用计算管理系统进行核算,核算系统内部控制政策和程序是比较健全的,但对存货的控制很差;最近实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很准确。而且,该公司没有内部审计人员,银行账户也没有定期调整;
(6)B公司20×6年财务报表附注中提到了一起由该公司药物使用者所提起的诉讼,该药物被检查发现有可能导致癌症。DEF会计师事务所在2×6年度审计报告中增加了一个强调事项段,表示了对B公司持续经营能力的怀疑。
(7)B公司20×4年、20×5年和20×6年3年的收入水平持续下降,但20×7年度未经审计的收入比20×6年有大幅上升。
要求:(1)评估B公司的财务报表层次重大错报风险水平(高、中、低),并说明理由。
(2)指出B公司认定层次的重大错报风险集中的领域。
第8题
(2012年)甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2011年度财务报表,确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:
第9题
A.X事务所
B.Y事务所
C.Z事务所
D.U事务所
第10题
第11题
(1)因X公司审计业务是经项目组成员A的姑父介绍的,为表示感谢并保持独立性,U事务所通过A向其姑父支付了1000元的劳务费,并将A调离项目组。
(2)为促使双方提高财务信息质量和审计质量,双方约定按审计发现的错报金额和性质收取审计费用:发现的错报金额越大、性质越严重,审计收费越多。
(3)承接业务后,项目合伙人立即要求人力资源部门协助项目组招聘基建会计与审计方面的专家,以保证项目组具备的足够的专业胜任能力。
(4)2010年11月,U事务所接受X公司的委托,指派项目组以外的其它注册会计师提供了与财务会计系统相关但与财务报告相关的内部控制无关的内部审计服务。
(5)在审计过程中,X公司对Y公司提起违约诉讼,要求项目组提供诉讼支持服务。项目仅同意基于违约行为对财务报表的重大影响估计X公司的损失金额。
(6)审计结束前,X公司向项目组成员赠送了一批礼品。因价值不高,加之外勤审计工作即将结束,项目合伙人认为对独立性的影响在可接受水平之内,故没有退还礼品。
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