题目
A.处置投资性房地产取得的收入应该填入利润表营业收入项目
B.出售交易性金融资产影响利润表营业利润项目70万元
C.确认现金股利影响利润表投资收益项目120万元
D.转让非专利技术影响利润表营业外收入项目60万元
第1题
甲公司2010年度发生的有关交易或事项如下:
(1)以现金200万元购入一项无形资产,本年度摊销60万元,其中40万元计入当期损益,20万元计入在建工程的成本。
(2)出售本年购入的交易性金融资产,收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元,持有期间公允价值变动收益为50万元。
(3)期初应收账款余额为1 000万元,本年度销售产品实现营业收入6 700万元,本年度因销售商品收到现金5 200万元,期末应收账款余额为2 500万元。甲公司2010年度实现净利润6 500万元。不考虑其他因素。则下列各项关于甲公司2010年度现金流量表列报的表述中,正确的有()。
A.经营活动现金流入6 700万元
B.投资活动现金流入200万元
C.经营活动现金流入5 200万元
D.投资活动现金流出100万元
E.经营活动现金流量净额4 940万元
第3题
第5题
第6题
第7题
(2011年考试真题)甲公司为上市公司,20l0年有关资料如下: (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如表2—15—1:
(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下: ①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转加的坏账损失不计入应纳税所得额。 ②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。 (3)2010年来资产负债表相关项目余额及其计税基础如表2—15—2:
(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求:
根据上述资料,计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
第8题
A.600
B.800
C.900
D.1100
第9题
甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是()。
A.250万元
B.750万元
C.732万元
D.730万元
第10题
甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的利得是()。
A.92.5万元
B.65万元
C.142.5万元
D.135万元
第11题
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