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第1题
5、甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为()。
A.0
B.可抵扣暂时性差异300万元
C.应纳税暂时性差异270万元
D.可抵扣暂时性差异270万元
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第2题
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为()。
A.0
B.可抵扣暂时性差异300万元
C.应纳税暂时性差异270万元
D.可抵扣暂时性差异270万元
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第3题
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为()。
A.0
B.可抵扣暂时性差异300万元
C.应纳税暂时性差异270万元
D.可抵扣暂时性差异270万元
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第4题
93、甲公司2014年12月1日,开始研发一项新技术,当月共发生研发支出1000万元。其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件的金额为200万元,费用化的金额为600万元。月底,研发活动尚未完成。该企业2014年12月应计入当期利润总额的金额为()万元。
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第5题
【单选题】甲公司2017年2月开始研制一项新技术,2018年5月初研发成功,企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元;开发过程发生工资费用25万元,材料费用55万元,发生的其他相关费用5万元(假定开发支出均可资本化);申请专利时发生注册费等相关费用10万元。企业该项专利权的入账价值为()万元。
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第6题
2、甲公司2016年2月开始研制一项新技术,2017年5月初研发成功,企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用36万元;开发过程发生工资费用40万元,材料费用100万元,发生的其他相关费用10万元;申请专利时发生注册费等相关费用30万元。开发阶段支出满足资本化条件。企业该项专利权的入账价值为()万元。
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第7题
2、甲公司2016年2月开始研制一项新技术,2017年5月初研发成功,企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用36万元;开发过程发生工资费用40万元,材料费用100万元,发生的其他相关费用10万元;申请专利时发生注册费等相关费用30万元。开发阶段支出满足资本化条件。企业该项专利权的入账价值为万元
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第8题
甲公司2×17年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×17年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至2×17年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 (2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。2×16年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。 (3)2×16年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 其他有关资
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第9题
2019年甲公司发生研发支出600万元,其中符合资本化条件的有200万元,按照税法规定公司发生的研发支出可以在当期按照50%加计扣除。则2019年12月31日研发支出的计税基础为()。
A.0万元
B.200万元
C.600万元
D.900万元
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