【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按

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第1题

1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。请根据上述材料，回答下列问题：（1）该企业零售壁纸应纳的增值税。（2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。（3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。（4）计算该企业当期应纳增值税税额。

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第2题

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第3题

计算题：1.某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（橄榄油适用增值税税率为9%）（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的

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第4题

计算题 1.阳光百货是增值税一般纳税人，2019年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 300元，款未付，货物已入库；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。（3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为13 000。（4）零售日用商品，取得含税收入45200元。假定以上增值税税率一律为13%，要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。

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第5题

【多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（)。

A.一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

D.一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

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第6题

位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（）万元

A.5

B.4

C.2.23

D.3.58

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第7题

某公司为增值税小规模纳税人，专门从事中介咨询服务。2020年9月发生以下业务：（1）15日，向某一般纳税人提供信息咨询服务，取得含增值税税销售额3.09万元；（2）25日，向某小规模纳税人提供商业咨询服务，取得含税增值税销售额1.03万元；（3）30日，购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知：增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。（作答时请列出计算过程）

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第8题

1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A.进项税额

B.减免税款

C.增值留抵税额

D.销项税额抵减

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