【课堂练习8】甲企业在2019年12月计入成本费用的职工工资总额为3 000万元，至2019年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的3 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 000万元。 要求：确定2019年12月31日应付职工薪酬的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，并说明确认为递延所得税资产还是递延所得税负债。

甲企业在2019年12月计入成本费用的职工工资总额为3 000万元，至2019年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的3 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 000万元。 要求：1、确定2019年12月31日应付职工薪酬的账面价值和计税基础； 2、判断2019年12月31日是否形成暂时性差异及其类型，年末递延所得税的余额。

2019年12月31日，某企业“固定资产”科目借方余额为3000万元，“累计折旧”科目贷方余额为1400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为 200万元。2019年12月31日，该企业资产负债表中“固定资产”项目期末余额 应列示的金额为（)万元。

【课堂练习5】2019年9月20日，甲公司自公开市场上取得一项权益性投资，支付价款2 300万元，作为交易性金融资产核算。在2019年12月31日，该投资的市价为1 800万元。 要求：确定2019年12月31日交易性金融资产的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，并说明确认为递延所得税资产还是递延所得税负债。

【单选题】某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价。2019年12月31日，甲存货成本10万元，可变现净值8万元。甲存货已计提的跌价准备为0.5万元，2019年12月31日应补提的存货跌价准备金额为（）万元。

甲公司持有一项专利权，成本为500万元，2019年12月31日，累计摊销为100万元，累计计提资产减值准备20万元。2019年12月31日，该专利权的公允价值为260万元，预计处置费用为5万元，预计未来现金流量的现值为268万元，则2019年12月31日该专利权应当计提的资产减值准备为（）万元。

甲公司持有一项专利权，成本为500万元，2019年12月31日，累计摊销为100万元，累计计提资产减值准备20万元。2019年12月31日，该专利权的公允价值为260万元，预计处置费用为5万元，预计未来现金流量的现值为268万元，则2019年12月31日该专利权应当计提的资产减值准备为（）万元。

甲公司持有一项专利权，成本为500万元，2019年12月31日，累计摊销为100万元，累计计提资产减值准备20万元。2019年12月31日，该专利权的公允价值为260万元，预计处置费用为5万元，预计未来现金流量的现值为268万元，则2019年12月31日该专利权应当计提的资产减值准备为（）万元。

甲公司持有一项专利权，成本为500万元，2019年12月31日，累计摊销为100万元，累计计提资产减值准备20万元。2019年12月31日，该专利权的公允价值为260万元，预计处置费用为5万元，预计未来现金流量的现值为268万元，则2019年12月31日该专利权应当计提的资产减值准备为（）万元。

4、2019年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司2019年7月1日发行的5年期债券10万份，该债券面值总额为1000万元，票面年利率为4.5%，每半年支付一次利息。甲公司购买丙公司债券支付款项（包括交易费用10万元)1000万元。甲公司将该债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2019年12月31日，债券的公允价值为1010万元，确认预期损失准备5万元。甲公司下列会计处理中正确的有（)。