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[主观题]

【综合大题】中国公民陈某为国内某大学教授、2019年1-4月有关收支情况如下: （1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收人945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购人，本次转让过程中，发生合理费用5000元。（2) 2月获得当地教育部门颁发的区（县)级教育方面的奖金10000元。（3) 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。（4） 4月在甲电信公可购话费获赠价值390元的手机一部:获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019 年其他收入及相关情况如下: （1)工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。（2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收人减除20%的费用后的余额为收人额:稿酬所得的收人

答案

(1)演讲应缴纳个人所得税=5000×(1-2004)×20%=800(元) (2)发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×70%+4500×(1-20%)×20%×70%=840(元) (3)出版权应缴纳个人所得税=62000×(1-20%)×20%-5600=4320(元) (4)发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)

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第1题

2020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（）万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.06

D.0

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第2题

某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2019年7月该商店应纳增值税（）元。计算结果保留两位小数。

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第3题

某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2019年7月该商店应纳增值税（）元。计算结果保留两位小数。

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第4题

某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款470.77万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。计算结果保留一位小数。

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第5题

如佳酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。该酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（954000+358704）×6%=78762.24（元）

B.954000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75522.24（元）

C.（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）

D.954000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77544（元）

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第6题

某食品加工厂为增值税小规模纳税人，2019年第四季度取得含增值税加工费10.3万元，当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.3

B.0.85

C.1.18

D.0.49

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第7题

某食品加工厂为增值税小规模纳税人，2019年第四季度取得含增值税加工费10.3万元，当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.3

B.0.85

C.1.18

D.0.49

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