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[单选题]

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年3月进口一批高档化妆品，海关审定的货价为210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元，则甲公司进口该批高档化妆品的下列各项支出中，应当计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

答案

（1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元）委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30％＝39（万元）试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。

更多“1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年3月进口一批高档化妆品，海关审定的货价为210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元，则…”相关的问题

第1题

甲外贸进出口公司2019年12月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为人民币120万元。已知进口关税税率为20%、高档化妆品适用的消费税税率为15%。甲外贸进出口公司进口该批高档化妆品应缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（)。

A.120÷(1-15%)×15%

B.120×(1+20%)×15%

C.120×（1+20%）÷(1+15%)×15%

D.120×（1+20%）÷(1-15%)×15%

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第2题

4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（）。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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第3题

甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年9月份委托乙化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知甲化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，乙化妆品厂无同类产品售价；高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

A.（57000＋9500）×15％

B.（57000＋9500）÷（1－15％）×15％

C.100000÷（1－15％）×15％

D.100000×15％

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第4题

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务缴纳消费税表述中正确的有（）。

A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税

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第5题

某化妆品生产企业，从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

A.18071.56

B.15810.43

C.23000.00

D.14 529.41

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第6题

3.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税3万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第7题

三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。（4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类

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第8题

甲日化厂为增值税一般纳税人。2019年10月销售一批高档化妆品，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知高档化妆品增值税税率为13%、消费税税率为15%。甲日化厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

A.(45.2+1.13)÷(1+13%)×15%

B.45.2÷(1+13%)×15%

C.(45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×15%

D.(45.2+2.26)÷(1+13%)×15%

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第9题

4.甲企业（增值税一般纳税人）2019年10月进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。

A.消费税9.11万元

B.消费税16.07万元

C.增值税6.96万元

D.增值税16.07万元

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第10题

【第1题】某化妆品厂，2019年10月发生下列经济业务：（1）销售一批高档化妆品，适用消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税额13万元，款已存入银行。（2）没收逾期未退的高档化妆品包装物押金22600元。（3）将自产的高档化妆品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为50000元，成本价为30000元。（4）受托加工高档化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将高档化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户，成本价16000元，不含增值税价格20000元。要求：计算该企业本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税），以万元为单位，保留两位小数。

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