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[主观题]

工商银行当日发生下列业务： ①开户单位甲公司，交存现金100 000元； ②本行向开户的人民银行交存现金1 000 000元； ③开户单位乙公司，开出转账支票向开户单位丙公司支付货款200 000元； ④向开户单位丁公司发放贷款500 000元，贷款资金已转入丁公司在本行的存款账户；要求：（1）编制上述业务的会计分录（2）按发生额法编制试算平衡表（格式见附件）

答案

（1）借：现金10 000 贷：活期储蓄存款——储户李鸿10 000（2）借：活期存款——新兴百货120 000 贷：短期贷款——新兴百货120 000（3）借：长期贷款——油漆厂600 000 贷：活期存款——油漆厂600 000（4）借：存放中央银行款项 110 000 贷：现金110 000（5）借：活期存款——红星乳品8 000 贷：现金8 000

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第1题

信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、（）两类

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第2题

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，银行可以拒绝向持票人付款。

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第3题

库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定。通常按开户单位（）的日常零星开支所需现金核定。远离银行或交通不便的单位，可适当放宽限额，但最高不得超过15天。

A.1-2天

B.3-4天

C.3-5天

D.3-6天

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第4题

下列引起资产和负债同时减少的经济业务是（)

A.将现金存人银行

B.购进材料一批，货款暂欠

C.以银行存款归还银行借款

D.收到其他单位还来前欠货款

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第5题

在日本便利店，一般可以完成以下哪些事情？

A.买到便当

B.交水电费

C.打印复印

D.存取钱

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第6题

下述哪种情况属于直接融资？（)。

A.你向中国人寿保险公司支付人寿保险的保费，该公司向购房人发放抵押贷款

B.你通过莉莉经纪人买入长江电力股份公司的债券

C.你在工商银行存人10万人民币，该银行向某小型公司发放10万人民币的贷款

D.上述情况都不属于直接融资

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第7题

甲公司2×19年发生以下有关现金流量的交易或事项：（1）当期销售产品收回现金36 000万元，以前期间销售产品本期收到现金20 000万元；（2）购买原材料支付现金16 000万元；（3）取得以前期间已交增值税返还款 2400万元；（4）将当期销售产品收到的工商银行承兑汇票贴现，取得现金8 000万元；（5）购买国债支付2 000万元。不考虑其他因素，甲公司2×19年经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.40 000

B.50 400

C.42 400

D.48 400

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第8题

2019年6月30日，工商银行向长江公司发放一笔贷款100万元，贷款资金已存入长江公司存款账户。试析该业务引起工商银行会计要素增减变化。

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第9题

甲公司销售的A产品每件200元（不含税），丙公司2019年10月15日购买甲公司A产品100件，由于是批量购买甲公司给予10%的商业折扣。按合同规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。适用的增值税税率为13%。甲公司10月22日收到该笔款项。该业务甲公司实际收到的价款为（）元。

A.19933.2

B.20340

C.20000

D.18000

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第10题

下利经济业务中，不会引起资产总额发生增减变化的是（)。

A.接受投资者投资,款项存入银行

B.从银行提取现金

C.用银行存偿还短期借款

D.采购材料入库，暂未支付货款

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