题目
[主观题]
甲公司自行研究开发一项技术,截至2019年12月31日,发生研发支出合计2000000元,经测试该项研发活动完成了研究阶段,从2020年1月1日开始进入开发阶段。2020年发生开发支出300000元,假定符合《企业会计准则第6号——无形资产》规定的开发支出资本化条件。取得增值税专用发票注明的增值税为39000元。2020年6月30日,该项研发活动结束,最终开发出一项非专利技术。甲公司应编制如下会计分录:
答案
(1)2007年发生的研发支出: 借:研发支出——费用化支 45 000 000 贷:银行存款等 45 000 000 (2)2007年12月31 日发生的研发支出全部属于研究阶段的支出: 借:管理费用 45 000 000 贷:研发支出——费用化支 45 000 000 (3)2008年发生开发支出并满足资本化确认条件: 借:研发支出——资本化支 500 000 贷:银行存款等 500 000 (4)2008年7月3 1 日该技术研发完成并形成无形资产: 借:无形资产 500 000 贷:研发支出——资本化支 500 000 2007年发生的研发支出:借:研发支出——费用化支45000000贷:银行存款等45000000(2)2007年12月31日,发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:管理费用45000000贷:研发支出——费用化支45000000(3)2008年,发生开发支出并满足资本化确认条件:借:研发支出——资本化支500000贷:银行存款等500000(4)2008年7月31日,该技术研发完成并形成无形资产:借:无形资产500000贷:研发支出——资本化支500000
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第1题
甲公司自行研究、开发一项技术,截止2017 年12 月31 日,发生研发支出合计2 00万元(假设均以银行存款支付),经测试该项研发活动完成了研究阶段,从2018 年1 月1 日开始进入开发阶段。2018 年发生开发支出30万元(假设均以银行存款支付),符合准则规定的开发支出资本化的条件。2018 年6 月30 日,最终开发出一项非专利技术。 要求:编制甲公司自行研发取得无形资产的相关会计分录。
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第2题
2019年A企业发生开发支出3 000万元,其中研究支出500万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为900万元,符合资本化条件后的支出为1 600万元。2019年12月31日,该项目达到预定用途。税法规定,研发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研发支出的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。则2019年12月31日研发支出的计税基础为()万元。
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第3题
2019年A企业发生开发支出3 000万元,其中研究支出500万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为900万元,符合资本化条件后的支出为1 600万元。2019年12月31日,该项目达到预定用途。税法规定,研发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研发支出的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。则2019年12月31日研发支出的计税基础为()万元。
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第4题
A有限责任公司为增值税一般纳税人,2014年度至2016年度所发生的无形资产有关业务摘录如下: (1) 2014年1月10日,A企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2014年5月31日,用银行存款支付单位协作费100万元、增值税6万元,领用本单位原材料成本40万元、增值税6.8万元,经测试,该项研发活动已完成研究阶段。 (2) 2014年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出60万元,领用材料成本180万元、增值税30. 6万元,全部符合资本化条件,2014年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 (3) 2015年1月1日,A公司将该非专利技术出租给B公司,双发约定租赁期限为2年,每月月末以银行转账结算方式收取租金2万元、增值税0.12万元。 (4) 2016年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为80万元。 根据业务(1)--(4)
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第5题
A有限责任公司为增值税一般纳税人,2014年度至2016年度所发生的无形资产有关业务摘录如下: (1) 2014年1月10日,A企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2014年5月31日,用银行存款支付单位协作费100万元、增值税6万元,领用本单位原材料成本40万元、增值税6.8万元,经测试,该项研发活动已完成研究阶段。 (2) 2014年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出60万元,领用材料成本180万元、增值税30. 6万元,全部符合资本化条件,2014年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 (3) 2015年1月1日,A公司将该非专利技术出租给B公司,双发约定租赁期限为2年,每月月末以银行转账结算方式收取租金2万元、增值税0.12万元。 (4) 2016年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为80万元。 根据业务(1)--(4)
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第6题
2019年甲公司发生研发支出600万元,其中符合资本化条件的有200万元,按照税法规定公司发生的研发支出可以在当期按照50%加计扣除。则2019年12月31日研发支出的计税基础为()。
A.0万元
B.200万元
C.600万元
D.900万元
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第7题
A公司从2019年1月1日开始自行研发一项技术,2019年发生的有关支出包括:1月共发生材料费用230 000元,1月至12月每月发生研发人员薪酬费用7 000元,8月发生其他直接可归属费用150 000元。该技术于2019年7月1日符合资本化条件,则A公司2019年发生的研发支出中能够资本化的金额为()。
A.0元
B.192 000元
C.234 000元
D.464 000元
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