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[单选题]

内部控制的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A.总经理

B.董事会

C.评价机构

D.审计委员会

答案

B、董事会

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第1题

资料：甲公司为一家境外上市公司，为提高内部控制的有效性，甲公司管理层向董事会提交了关于强化内部监督和内部控制评价的议案，其要点如下： 1．单独设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，为提高内部审计效率，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。总经理定期将内部审计报告提交给公司董事会下设的审计委员会。 2．建立内部控制评价制度。公司定期对与实现内部控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。 3．公司对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。管理层负责重大缺陷的整改，接受董事会的监督。审计委员会负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部审计机构负责一般缺陷的整改，接受管理层的监督。 4．为提高内部控制评价的工作效率，也为了增强内部控制评价的工作质量，公司拟借助中介机构实施内部控制评价，安排为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所每年实施一次内部控制评价工作，并于每年的5月15日提交内

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第2题

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第3题

2.下列各项关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

A.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

B.企业对内部控制缺陷的认定，应当由内部控制评价部门根据现场测试获取的证据予以最终认定

C.企业应聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制评价服务

D.企业董事会对内部控制评价报告的真实性负责

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第4题

2.下列各项关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

A.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

B.企业对内部控制缺陷的认定，应当由内部控制评价部门根据现场测试获取的证据予以最终认定

C.企业应聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制评价服务

D.企业董事会对内部控制评价报告的真实性负责

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第5题

西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有（)。

A.受本单位总裁或总经理领导

B.受本单位董事会下属的审计委员会领导

C.受本单位董事会领导

D.受AB双重领导

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第6题

企业（）应对对内部控制评价报告对真实性负责。

A.总经理

B.董事会

C.评价机构或部门

D.评价工作组

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第7题

内部审计机构的隶属关系，一般类型有（)。

A.受单位总经理领导

B.受本单位董事会下属的审计委员会领导

C.受本单位监事会领导

D.受本单位财务总监领导

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第8题

应当对企业内部控制评价报告的真实性负责的是（）

A.企业董事会

B.企业管理层

C.企业财务总监

D.企业审计委员会

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第9题

CPA在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。

A.有重大缺陷的内部控制

B.对会计报表有重大影响的内部控制

C.拟信赖的内部控制

D.并未有效运行的内部控制

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