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[单选题]

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.87

B.0.86

C.3.38

D.3.25

答案

B 解析：该企业当月应缴纳消费税=20×5%+2.34÷(1+17%)×5%=1.10(万元)。

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第1题

甲筷子生产企业为增值税一般纳税人。2月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元，另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.26万元。已知：木制一次性筷子消费税税率为5%。则下列关于该企业当月应缴纳消费税计算正确的是（）。

A.12×5%

B.（12+0.26）×5%

C.[12+0.26÷（1+13%）]×5%

D.（12+0.26）÷（1+13%）×5%

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第2题

8.某筷子制品公司为小规模纳税人，在2019年10月生产高档筷子1000箱，每箱销售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱销售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱销售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱销售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。木制一次性筷子消费税税率为5％，则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。

A.93300

B.74650

C.121300

D.121500

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第3题

6.某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。

A.6

B.7

C.15

D.21

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第4题

某服装厂为增值税一般纳税人。本月销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.41.6

B.36.81

C.39.81

D.43.71

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第5题

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元

A.100

B.110

C.105.47

D.109.54

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第6题

3.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税3万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第7题

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另外1万吨在开采原油过程中用于加热。开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2019年12月应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A.311.25

B.371.25

C.309

D.369

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售A产品给一般纳税人，取得不含税销售收入80000元；销售B产品给小规模纳税人，取得价税合计款共11300元；外购原材料价款为30000元，取得增值税专用发票上注明的税额为3900元；外购电力若干千瓦时，增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。（A、B产品适用税率均为13%）

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第9题

3.东方化工厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业7月上述业务不含税销售额为（）万元。

A.679.11

B.691

C.692.11

D.684.97

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第10题

具有出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为9%。该企业5月应退的增值税为（）。

A.118.5万元

B.81.7万元

C.82.8万元

D.138万元

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