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[主观题]

【资料】悦达公司为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下经济业务：（1）31日，将本月取得的主营业务收入650000元、其他业务收入25000元、营业外收入15000元结转到“本年利润”账户。（2）31日，将本月发生的主营业务成本280000元、其他业务成本15000元、税金及附加58000元、管理费用50000元，结转到“本年利润”账户。【要求】根据以上资料，在答题板上编制相关的会计分录（须写出必要的明细科目）。

答案

C该设备的入账价值＝500＋20＋50＋12＝582(万元)，2013年应计提的折旧额＝582×10

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第1题

【资料】悦达公司为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下经济业务：（1）31日，结转全年累计实现的净利润800000元。（2）31日，企业按净利润的10%提取法定盈余公积。（3）31日，董事会决定，向投资者分配现金股利200000元。【要求】根据以上资料，在答题板上编制相关的会计分录（须写出必要的明细科目）。

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第2题

【资料】悦达公司为增值税一般纳税人，2016年12月份发生如下经济业务：（1）10日，向程光公司销售甲产品500件，每件售价400元，增值税税率17%。已收到程光公司开出的为期3个月的商业汇票一张。（2）11日，向鑫源公司销售乙产品400件，每件售价300元，增值税税率17%，货款尚未收到。（3）20日，销售不需用A材料一批，售价5000元，增值税税率17%。货款已存入银行。【要求】根据以上资料，在答题板编制相关的会计分录（须写出必要的明细科目）。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月1日，甲公司确认销售收入时编制的会计分录为（）

A.借：应收账款 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

B.借：应收账款2 340 000 贷：主营业务收入2 000 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000

C.借：应收账款 180 000 贷：主营业务收入 180 000

D.借：应收账款 200 000 贷：主营业务收入 200 000

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第4题

A公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件。A公司2016年3月发生主要经济业务摘录如下：（1) 3月5日，向B公司销售商品一批，价款为180万元，已办妥托收手续，同日收到B公司交付的一张3个月内到期的银行承兌汇票，面值与应付A公司款项的金额相同。（2) 3月28日，向C公司销售原材料一批，价款为90万元，以银行存款代垫运杂费3万元、增值税0.33万元，为鼓励C公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10, 1/20, N/30, C公司于4月3日付清了货款。（3) 3月29日，A公司租入包装物支付押金6万元。（4) 3月30日，A公司收到D公司存入的保证金8万元。（5) 本月A公司应收的出租包装物租金为8万元。 A公司下列会计处理正确的是（）

A.借：其他货币资金 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

B.借：应收票据2 106 000 贷：主营业务收入 1800000 应交税费——应交增值税（销项税额) 306 000

C.借：应收票据 1 800 000 贷：主营业务收入 1 800 000

D.借：应收账款 2 106 000 贷：主营业收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

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第5题

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月发生经济业务事项如下：日期购买价款结算方式 12月10日 54万元银行汇票 12月20日 17万元上月已预付材料款15万元，余款以银行存款结清下列各项中，关于DA公司购买M材料相关科目的会计处理结果正确的有（）

A.贷记“其他货币资金”科目61.02万元

B.贷记“应付票据”科目61.02万元

C.借记“原材料”科目80.23万元

D.贷记“银行存款”科目4.21万元

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第6题

瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： 1、12月1日，采购A设备一台，取得增值税专用发票，注明金额23万元，支付运费，取得增值税普通发票，注明增值税税额0.3万元。 2、12月1日，采购B设备一台，取得增值税专用发票，注明金额40万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。 3、12月2日，租赁C设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元。 4、12月2日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 5、12月2日，向国有粮库购买小麦一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元。并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 6、12月3日，购买原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元。 7、12月3日，将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利，该批山楂成本核算为1.5万元。 8、12月4日，向农民张某购买小麦100吨，支付价款30万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万

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第7题

12月21日，赣江有限责任公司售给某企业乙产品400件，每件售价100元，销项税额6 400元，款项收存银行。则12月21日销售乙产品的会计分录为（)。

A.借：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400 贷：银行存款 46 400

B.借：银行存款 33 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400 贷：主营业务收入 40 000

C.借：银行存款 46 400 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400

D.借：银行存款 40 000 贷：主营业务收入 33 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400

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第8题

某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A.借：银行存款　　　　　　　　84800 　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10 　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90

B.借：银行存款　　　　　　　　82800 　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10 　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90

C.借：银行存款　　　　　　　　82800 　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10 　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90

D.借：银行存款　　　　　　　　84800 　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90

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第9题

A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下：（1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。（2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。（3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。

A.确认应交增值税销项税额51万元

B.确认主营业务收入300万元

C.确认主营业务成本180万元

D.增加管理费用300万元

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第10题

甲公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2019年8月发生如下业务：向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；向某小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则下列关于该公司当月应纳增值税计算的算式中，正确的是（）。

A.（5+3）×3%

B.5÷（1+3%）×3%

C.（5+3）÷（1+3%）×3%

D.（5+3）÷（1-3%）×3%

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