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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，支付不含税加工费，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）

A.甲企业不需缴纳消费税

B.乙企业代收代缴消费税16万元

C.甲企业缴纳消费税7万元

D.乙企业代收代缴消费税15万元

答案

B、乙企业代收代缴消费税16万元

更多“甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，支付不含税加工费，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，…”相关的问题

第1题

26、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）

A.甲企业不需缴纳消费税

B.乙企业代收代缴消费税16万元

C.甲企业缴纳消费税7万元

D.乙企业代收代缴消费税15万元

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第2题

5、甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为（）万元。

A.10+1.13÷（1+13%）=11

B.12

C.10+1.13=11.13

D.10×（1+13%）+1.13=12.43

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第3题

甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为（）万元。

A.10+1.13÷（1+13%）=11

B.12

C.10+1.13=11.13

D.10×（1+13%）+1.13=12.43

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第4题

A.10+1.13÷（1+13%）=11

B.12

C.10+1.13=11.13

D.10×（1+13%）+1.13=12.43

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第5题

A.10+1.13÷（1+13%）=11

B.12

C.10+1.13=11.13

D.10×（1+13%）+1.13=12.43

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第6题

A.10+1.13÷（1+13%）=11

B.12

C.10+1.13=11.13

D.10×（1+13%）+1.13=12.43

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第7题

26、位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2020年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税5.34万元

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第8题

13、位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税24.17万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.55万元

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第9题

23、甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年2月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有（）。

A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元

B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元

C.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元

D.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元

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第10题

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格），甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。另外当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。甲厂当月销售环节应缴纳的消费税________万元。实木地板消费税税率5%，计算保留两位小数。

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