题目
第2题
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
第3题
A.买人返售金融商品利息收入
B.以货币资金投资收取的保底利润
C.融资性售后回租业务取得的利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
第4题
A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B.航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
C.金融商品转让出现正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
第5题
A.企业按房改成本价出售住房
B.企业从事金融商品转让取得的收入
C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D.企业提供垃圾处置劳务
E.企业转让著作权
第6题
A.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
B.北京地区的农村信用社取得的金融保险业应税收入按3%的税率征收营业税
C.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收人免征营业税
D.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入暂按3%的税率征收营业税
E.高校后勤实体向社会提供餐饮服务取得的收入,按现行规定免征营业税
第8题
第9题
下列关于让渡本企业资产使用权的说法中,不正确的是()。
A.如果合同或协议约定一次性收取使用费、且不提供后续服务的,应当视同销售该项资产,一次性确认收入
B.金融企业让渡现金使用权取得的利息收入属于让渡资产使用权收入
C.如果合同或协议约定一次性收取使用费,同时提供后续服务的,应在合同或协议约定的有效期内分期确认收入
D.处置无形资产所有权取得的收益属于让渡资产使用权收入
第10题
下列收入的分类中,金融企业发放贷款取得的收入属于()。
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.让渡资产使用权收入
D.建造(施工)合同收入
第11题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情况如下:
(1)提供贷款服务,当月收取含增值税利息收入15万元,发生利息支出1万元。
(2)提供餐饮服务取得含增值税收入29.68万元。
(3)出租餐饮设备取得含增值税收入23.2万元,出租房屋取得含增值税收入66万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计8万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额6万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
已知:上期期末留抵税额为3万元;有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;金融服务、生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。
A.贷款服务
B.餐饮服务
C.餐饮设备租赁服务
D.房屋租赁服务
2.甲公司2019年1月提供贷款服务的销项税额为()万元。
A.0.79
B.0.84
C.0.85
D.0.9
3.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。
A.员工出差发生的火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
B.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
D.上期期末留抵税额准予抵扣
4.计算甲公司当月提供餐饮服务和租赁服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.餐饮服务的销项税额=29.68÷(1+6%)×6%
B.餐饮服务的销项税额=29.68÷(1+16%)×16%
C.餐饮设备租赁服务的销项税额=23.2÷(1+10%)×10%
D.房屋租赁服务的销项税额=66÷(1+10%)×10%
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