企业某月份共发生进项税额34 000元，销项税额74 000元，进项税额转出4000元，出口退税5000元，本月预交本月增值税40 000元。月末应转入“应交税费—未交增值税”的金额为（）元。

免抵退税额=200000×13%=26000（元）免抵退税不得免征和抵扣税额=200000*（17% -13%） =8000（元）应纳税额=13600-（34000-8000）=-12400（元）只退12400元，26000-12400=13600（元）是免抵税额。会计分录：1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额时 借：主营业务成本 8000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 2.计算出当期应退税额时： 借：其他应收款——应收出口退税款 12400 应交税费——应交增值税（出口抵免内销产品应纳税额）13600 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 26000 3.收到退税款时： 借：银行存款 12400 贷：其他应收款——应收出口退税款 12400