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[主观题]

甲公司2020年发生下列销售业务（15分）资料1：2020年1月1日，甲公司与A公司签订合同，向其销售一批产品，合同约定：该批产品将于两年之后交货，合同中包含两种可供选择的付款方式，即A公司可以在两年后交付产品时支付110.25万元，或者在合同签订时支付100万元，该合同的内含利率为5%，A公司选择在合同签订时支付货款;该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2020年1月1日收到A公司支付的货款。资料2：甲公司与D客户订立了一份非独家软件使用授权许可合同，有效期为三年，交易的对价为100万元。软件为论文数据库、法规数据库。合同和惯例都表明，甲公司需要持续对数据库进行更新，维护数据库的功能。资料3：甲公司与E客户订立一项提供咨询服务的合同，服务的结果为向E客户提供的专业意见。专业意见与E客户特有的事实和情况相关。如果E客户基于并非甲公司未能按承诺履约之外的其他原因终止该咨询合同，合同要求E客户按甲公司已发生的成本加上15%的毛利作出补偿。该15%的毛利率近似于甲公司从类似合同赚取的毛

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第1题

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥竣工验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A.2019年12月1日

B.2020年1月1日

C.2020年2月1日

D.2020年4月1日

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第2题

2015年12月20日，A公司董事会做出决议，准备购买甲公司股份；2016年1月1日，A公司取得甲公司30%的股份，能够对甲公司施加重大影响；2017年1月1日，A公司又取得甲公司30%的股份，从而能够对甲公司实施控制；2018年1月1日，A公司又取得甲公司10%的股份，持股比例达到70%。在上述A公司对甲公司所进行的股权交易资料中，购买日为

A.2015年12月20日

B.2016年1月1日

C.2017年1月1日

D.2018年1月1日

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第3题

北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品。与乙企业签订合同，注明原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税（）元

A.120

B.300

C.420

D.400

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2020年10月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出，当日保健品已发出。协议约定，购货方应于2020年年末之前付款；次年3月31日之前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%。2020年12月10日，收到全部货款存入银行。2020年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有8%的保健品会被退回。　　假定实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定保健品发出时控制权已转移至乙公司。根据上述资料，甲公司进行的下列会计处理中，不正确的是（）。

A.2020年10月1日确认营业收入900万元

B.2020年10月1日确认预计负债80万元

C.2020年10月1日需转销库存商品800万元

D.2020年12月31日冲销预计负债20万元

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第5题

2020年1月1日，甲公司购入乙公司30%的普通股权，对乙公司有重大影响，甲公司支付买价640万元，同时支付相关税费4万元，购入的乙公司股权准备长期持有。乙公司2020年1月1日的所有者权益的账面价值为2 000万元，公允价值为2 200万元。甲公司长期股权投资的入账价值为（）万元。

A.600

B.640

C.644

D.660

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第6题

甲公司2019年3月1日，销售一批商品。合同约定，客户于2020年3月1日支付330,000元。该批商品的现销价格为300,000元。则甲公司2019年应当确认的收入金额为（）。

A.0元

B.300,000元

C.315,000元

D.330,000元

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第7题

甲公司2019年4月1日，销售一批商品。合同约定，客户于2020年3月1日支付220,000元。该批商品的现销价格为200,000元。则甲公司2019年应当确认的损益金额为（）。

A.0元

B.200,000元

C.215,000元

D.220,000元

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第8题

甲公司2018年7月1日以6 300万元取得乙公司60%股权，属于非同一控制企业合并，能够对乙公司实施控制。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为9 800万元，公允价值为10 000万元。除一项无形资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项无形资产账面价值为100万元，公允价值为300万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。2020年1月1日甲公司以2 300万元出售乙公司20%股权，当日剩余40%股权的公允价值为4 800万元，出售股权后甲公司对乙公司不再具有控制，但具有重大影响。乙公司2018年7月1日至2020年1月1日实现净利润1 030万元，其他综合收益增加100万元（因以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产发生公允价值变动而形成），无其他所有者权益变动，分配现金股利300万元，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司和乙公司之间未发生内部交易。不考虑所得税和长期股权投资明细科目之间的结转。要求：编制甲公司2020年1月1日的会计

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第9题

甲公司为一家健身器械生产销售企业，2×19年年初甲公司与一家大型零售商A公司签订一年期销售合同，双方合同规定：零售商A公司在一年内至少购买甲公司价值为2 000万元的健身器械，但甲公司需要在合同开始日向零售商A公司一次性支付200万元的不可返还款项，以补偿零售商A公司为了摆放商品更改货架发生的支出。2×19年1月甲公司支付给零售商A公司不可返还款项200万元，甲公司2×19年1月向零售商A公司销售健身器械，开出增值税专用发票，不含税价款200万元。甲公司下列会计处理中错误的是（）。

A.甲公司支付给零售商A公司的200万元并未取得可明确区分的商品或服务，应作为交易价格的抵减

B.甲公司支付给零售商A公司的200万元作为促销费用计入当期损益

C.甲公司应在确认商品销售收入的同时，按比例抵减商品销售收入10%

D.2×19年1月甲公司确认收入180万元

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第10题

2020年12月10日，甲、乙公司签订了一项不可撤销合同，合同约定甲公司于2021年12月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台A产品。2020年12月31日，甲公司库存的专门用于生产上述商品的K材料账面价值100万元，市场销售价值98万元，预计将K材料加工成上述产品加工成本40万元，与销售上述产品相关税费15万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，K材料可变现净值为（）万元。

A.95

B.98

C.110

D.100

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