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[主观题]

2. 某公司拥有一幢库房，原值1 000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一，将其出租，每年可获得租金收入（不含增值税）100万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费（不含增值税）100万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业更为有利（房产税计税扣除率30%，城建税税率7%，教育附加费率3%）

答案

方案一：应纳营业税税额＝120000O×5%=60000（元）应纳城市维护建设税及教育费附加＝60000×（7%+3%）=6000（元）应纳房产税税额＝120000O×12%=144000（元）应纳税款合计金额＝60000+6000+144000=210000（元）方案二：应纳营业税税额＝120000O×5%=60000（元）应纳城市维护建设税及教育费附加＝60000×（7%+3%）=6000（元）应纳房产税税额＝10000000×（1-30%）×1.2%=84000（元）应纳税款合计金额＝60000+6000+84000=150000（元）可节省税费＝210000一150000=60000（元）

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第1题

2. 某公司拥有一幢库房，原值1 000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一，将其出租，每年可获得租金收入（不含增值税）100万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费（不含增值税）100万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业更为有利（房产税计税扣除率30%，城建税税率7%，教育附加费率3%）？

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第2题

某公司目前拥有资金1000万元，债券500万元，年利率10％；普通股500万元，每股面值10元。所得税率25％。现准备追加筹资360万元，有两种方式可供选择：（1）发行债券360万元，年利率12％；（2）发行普通股360万元，增发普通股30万股，每股面值12元。根据以上资料计算两种筹资方案的每股利润无差别点为（）万元。（保留1位小数）

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第3题

4.某企业2019年1-6月拥有的房产情况以及发生的业务如下（1）拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元; （2）该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元；（3）6月底新购入写字楼一幢，产权转移书据上注明不含增值税成交价格为8000万元。要求：计算该企业2019年1-6月应缴纳的房产税税额并编制相关会计分录。（当地房产税原值减除比例为20%。）

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第4题

赵某拥有三处房产，其中一处原值60万元的房产供自己和家人居住；另一处原值20万元的房产于2017年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元；原值150万元的房产自2017年1月1日起用于经营超市。已知该省政府规定房产税扣除比例为20%。下列关于房产税的表述，正确的有

A.原值60万元的房产免征房产税

B.原值20万元的房产出租期间按租金的4%缴纳房产税

C.原值20万元的房产未出租闲置期间免征房产税

D.赵某2017年应纳房产税14688元

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第5题

【多选题】赵某拥有三处房产，其中一处原值60万元的房产供自己和家人居住；另一处原值20万元的房产于2017年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元；原值150万元的房产自2017年1月1日起用于经营超市。已知该省政府规定房产税扣除比例为20%。下列关于房产税的表述，正确的有（）。

A.原值60万元的房产免征房产税

B.原值20万元的房产出租期间按租金的4%缴纳房产税

C.原值20万元的房产未出租闲置期间免征房产税

D.赵某2017年应纳房产税14688元

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第6题

2.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼，房产原值共6000万元，A政府机关占用房产原值5000万元，B公司占用房产原值1000万元。2015年3月1日A政府机关将其使用房产的30%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资，不承担联营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（）。

A.政府机关2015年应纳房产税18万元

B.政府机关2015年无需缴纳房产税

C.B公司2015年应纳房产税9.36万元

D.B公司2015年应纳房产税7.68万元

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第7题

A.政府机关2015年应纳房产税18万元

B.政府机关2015年无需缴纳房产税

C.B公司2015年应纳房产税9.36万元

D.B公司2015年应纳房产税7.68万元

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第8题

3.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2019年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

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第9题

甲企业2017年初，拥有一栋房产房产原值1000万元，3月31日对外出租,租期一年，每月不含增值税租金1万元，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征税率12%,房产扣除比例为30%，2017年甲企业上述房产应纳房产税（）万元？

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

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第10题

甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2016年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2016年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A.0. 96

B.1. 44

C.3. 18

D.8. 4

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第11题

甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2016年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2016年甲企业上述房产应缴纳房产税万元

A.0. 96

B.1. 44

C.3. 18

D.8. 4

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