注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况： （1） 库存现金未经认真盘点； （2） 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3） 由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5） 本次审计为A公司成立以来的首次审计。 　　 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

案例分析： 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现A公司存在下列4种情况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 针对上述情况，分别指出各自的审计程序、审计目标。

6、（一）注册会计师杨威在对希望公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后，发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况： ⑴仓库管理控制松驰，存货无定期盘点制度； ⑵希望公司以前从未接受过注册会计师的审计； ⑶希望公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均； ⑷希望公司自称年底从A公司购入的存货，至今未收到发票，年终时已入库。 ⑸B公司存放于希望公司的商品可能已记入希望公司。 要求： ⑴注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么？ ⑵执行的实质性测试能够实现哪些审计目标？

在测试甲公司材料存货保管的相关内部控制时，注册会计师发现甲公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。注册会计师认为这些措施有助于甲公司管理层实现其对存货项目的“完整性”认定。（）

在测试甲公司材料存货保管的相关内部控制时，注册会计师发现甲公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。注册会计师认为这些措施有助于甲公司管理层实现其对存货项目的“完整性”认定。（）

在测试甲公司材料存货保管的相关内部控制时，注册会计师发现甲公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。注册会计师认为这些措施有助于甲公司管理层实现其对存货项目的“完整性”认定。（）

在测试甲公司材料存货保管的相关内部控制时，注册会计师发现甲公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。注册会计师认为这些措施有助于甲公司管理层实现其对存货项目的“完整性”认定。（）

1.ABC会计师事务所接受甲公司20×7年度的内部控制审计业务委托，委派A注册会计师担任项目合伙人，相关情况如下： （1）A注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时从定性和定量两个角度进行考虑。 （2）A注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷。 （3）A注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时，量化了错报发生的概率，并据此得出了控制缺陷不会导致错报的结论。 （4）被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，A注册会计师将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。 （5）被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，A注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见。 要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

ABC会计师事务所指派A注册会计师对X股份有限公司（以下简称X公司）20x9年度财务报表进行审计，在对存货项目审计时发现其业务总体规模数量为1000个，存货项目账面金额为1 000 000元，假设A注册会计师利用审计抽样模型计算的样本规模为200个，经过对200个样本逐一实施审计程序后得到样本平均审定金额为980元，同时， A注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目重要性水平为15 000元。 要求： ⑴请代A注册会计师采用均值估计抽样方法推断存货项目的总体金额； ⑵请根据存货项目的重要性水平对其抽样结果进行评价。

（单选）下列各项中，不属于注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有（） A.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 B.注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 C.审计范围受到限制时，注册会计师在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷D.法律法规的相关豁免规定允许某些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围

注册会计师审查公司的购货及付款业务时，怀疑公司存在伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。注册会计师在对相关内部控制进行控制测试时应当采用（)。

注册会计师计划于2008年3月12日对Y公司的存货进行监盘，由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点。经测试，Y公司存货的内部控制不健全，注册会计师选派3位在校学生实施存货监盘，结果显示盘点日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。（）