作业题1 计算题 1.阳光百货是增值税一般纳税人，2019年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 300元，款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。 （3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为13 000。 （4）零售日用商品，取得含税收入45200元。 假定以上增值税税率一律为13%，要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2）计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。

计算题 1.阳光百货是增值税一般纳税人，2019年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 300元，款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。 （3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为13 000。 （4）零售日用商品，取得含税收入45200元。 假定以上增值税税率一律为13%，要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2）计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。

16、一般行业企业增值税增量留抵退税的条件有（）

7、增值税增量留抵退税的条件有（）。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。 （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 （3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000元。 问题4：根据期初资料、结合资料（1）至（3），计算2019年12月31日甲企业A材料的结存成本。

1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务： （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。 请根据上述材料，回答下列问题： （1）该企业零售壁纸应纳的增值税。 （2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。 （3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。 （4）计算该企业当期应纳增值税税额。

1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务： （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。 请根据上述材料，回答下列问题： （1）该企业零售壁纸应纳的增值税。 （2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。 （3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。 （4）计算该企业当期应纳增值税税额。

自2019年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。