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[主观题]

甲国居民公司某纳税年度在本国取得所得800万元，在乙国取得所得200万元，甲国的所得税税率为30%。乙国的所得税税率为25%。（1）用扣除法计算该公司的所得税纳税额；（2）用抵免法计算该公司的所得税纳税额。

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第1题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；（4）2019年度在A.B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20％的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币

A.140

B.180

C.130

D.160

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第2题

某居民企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（)万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.5

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第3题

甲乙两国均为WTO成员国，甲国纳税居民马克是甲国保险公司的大股东，马克从该保险公司在乙国的分支机构获利35万美元。依《服务贸易总协定》及相关税法规则，下列哪一选项是正确的？

A.甲国保险公司在乙国设立分支机构，属于商业存在的服务方式

B.马克对甲国承担有限纳税义务

C.两国均对马克的35万美元获利征税属于重叠征税

D.35万美元获利属于甲国人马克的所得，乙国无权对其征税

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第4题

甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

A.（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B.（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C.（300+150）×25%-30=82.5万元

D.300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

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第5题

甲乙两国均为WTO成员，甲国纳税居民小明是甲国某律师事务所的大股东，小明从该律所在乙国的分所获利15万美元，该分支机构属于“跨境提供”的服务提供方式。

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第6题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产原值为600万元、已计提折旧190万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（)万元。

A.60

B.0

C.19

D.38

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第7题

某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（）元。（该人2019年未取得上述所得之外的其他综合所得）。

A.1400

B.1200

C.6640

D.0

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第8题

1.（）不属于自行申报纳税的纳税人。

A.从中国境内一处取得工资、薪金所得的

B.从中国境外取得所得的

C.所得12万元以上的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

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第9题

甲国A公司和乙国B公司共同出资组建了C公司，C公司注册地和主营业地均在乙国，同时在甲国、乙国和中国设有分支机构，现涉及中国某项业务诉诸中国某法院。根据我国相关法律规定，该公司的民事行为能力应当适用哪个国家法律？（2011年司考题）（）

A.甲国法

B.乙国法

C.中国法

D.乙国法或者中国法

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第10题

八角岛是位于乙国近海的本属于甲国的岛屿。40年前甲国内战时，乙国乘机强占该岛，并将岛上的甲国居民全部驱逐。随后乙国在国内立法中将该岛纳入乙国版图。甲国至今一直主张对该岛的主权，不断抗议乙国的占领行为并要求乙国撤出该岛，但并未采取武力收复该岛的行动。如果这种实际状态持续下去，根据国际法的有关规则，下列判断哪一项是正确的是（）

A.根据实际统治原则，该岛在乙国占领50年后，其主权就归属乙国

B.根据时效原则，该岛在乙国占领50年后，其主权将归属乙国

C.根据实际统治和共管原则，乙国占领该岛50年后，该岛屿主权属于甲乙国共有

D.根据领土主权原则，即使乙国占领该岛50年后，该岛屿主权仍然属于甲国

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甲国居民公司某纳税年度在本国取得所得800万元，在乙国取得所得200万元，甲国的所得税税率为30%。乙国的所得税税率为25%。 （1） 用扣除法计算该公司的所得税纳税额； （2） 用抵免法计算该公司的所得税纳税额。

甲国居民公司某纳税年度在本国取得所得800万元，在乙国取得所得200万元，甲国的所得税税率为30%。乙国的所得税税率为25%。（1）用扣除法计算该公司的所得税纳税额；（2）用抵免法计算该公司的所得税纳税额。