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[主观题]

2.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售商品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务：（1）12月1日，与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，销售价格为150万元，甲公司2016年12月10日收到乙公司付款100万元，甲公司销售商品尚未发出。（2）12月5日，甲公司向丙公司销售B产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5/15，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的单位成本为120万元，丙公司已于12月15日付款。（3）12月10日，向丁公司销售C产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价为340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。（4）12月20日，与戊

答案

（1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元）委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30％＝39（万元）试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。

更多“2.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售商品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务：（1）12月1日，与…”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为（）。

A.3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元

B.3276×100×13%=52416

C.（3276－234）×100÷（1+13%）×13%=41958.62

D.（3276－234）×100×13%=48672

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。20×9年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×9年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。甲公司发出商品时计入其他应付款的金额为（）万元。

A.100

B.26

C.200

D.226

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第3题

2、公司为增值税一般纳税人，2018年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率 16%，计算该公司8月增值税销项税额。

A.1591.2

B.1291

C.1000

D.2040

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第4题

甲公司经营连锁面包店。2×19年，甲公司向客户销售了10 000张储值卡，每张卡的面值为100元，总额为1 000 000元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2×19年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。上述金额均为含税价，不考虑除增值税外的其他税费，则甲公司2×19年应确认收入为（）元。（计算结果保留整数）

A.400000

B.372613

C.344828

D.1000000

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售A产品给一般纳税人，取得不含税销售收入80000元；销售B产品给小规模纳税人，取得价税合计款共11300元；外购原材料价款为30000元，取得增值税专用发票上注明的税额为3900元；外购电力若干千瓦时，增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。（A、B产品适用税率均为13%）

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第6题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月29日，甲公司收到款项的金额为（）万元

A.210.6

B.234

C.204.93

D.207

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第7题

甲电子设备公司为增值税一般纳税人。本月销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，已知增值税税率为13%。甲电子公司当期应确认销项税额（)万元。

A.4.68

B.5.2884

C.5.876

D.5.2

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第8题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月19日，甲公司收到款项的金额为（）万元。

A.210.6

B.208.8

C.204.93

D.207

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第9题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月1日，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（）万元。

A.200

B.180

C.176.4

D.178.2

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