甲家电制造公司为居民企业，2019年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元。该企业计算2019年应纳税所得额时应调增应纳税所得额为（)万元。

我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元

计算题： 1.某生物药品制造企业2019年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出9500万元。 （2）业务招待费支出500万元。 （3）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 （4）拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。 （5）专门用于新产品研发的费用1600万元，已独立核算管理（未形成无形资产）。 （6）12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。 （7）企业取得的投资收益中包括国债利息收入150万元、企业债券利息收入150万元。 （8）转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的

A公司为企业所得税居民企业，本年有关手指如下: 产品销售收入为2000万元，营业外收入50万元 发生合理的工资薪金120万元，职工供暖费补贴20万元，防暑降温费为10万元 发生广告费200万元，税收滞纳金6万元，环保部门罚款3万元，非广告性质赞助12万元，直接向希望小学捐赠6万元 缴纳增值税120万元，消费税60万元，城市维护建设税12.6万元和教育费附加5.4万元 已知计算企业所得税应纳税 所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%，广告费支出不超过销售营业收入的15% （1）企业在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（） A325 B200 C300 D307.5 （2)公司下列支出中，在计算本年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是（） A环保部门罚款3万 B税收滞纳金6万 C直接向某希望小学捐赠6万元 D非广告性赞助12万 （3）公司在计算本年度企业所得税应纳税所得时，准予扣除的职工福利费是（）万元 A10 B16.8 C20 D30 （4)A公司

聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元，本期实际发生的职工福利费是956000元，那本期允许扣除的职工薪酬是（）。税法规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分可以据实扣除。 A、956000 B、840000 C、116000 D、6000 000

企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予据实扣除，超过部分不得扣除（）

甲公司20×6年初未分配利润-100万元，20×6年实现净利润1200万元。公司计划20×7年新增资本支出1000万元,目标资本结构（债务:权益)为3:7。法律规定,公司须按净利润10%提取公积金。若该公司采取剩余股利政策。应发放现金股利（)万元。

甲公司20×6年初未分配利润-100万元，20×6年实现净利润1200万元。公司计划20×7年新增资本支出1000万元,目标资本结构（债务:权益)为3:7。法律规定,公司须按净利润10%提取公积金。若该公司采取剩余股利政策。应发放现金股利（)万元。

2×19年1月1日，甲公司去的专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，年利率为8%。2×19年1月1日甲公司发生支出800万元，2×19年7月1日发生支出1200万元，2x19年12月31日该项工程完工达到预定可使用状态。甲公司闲置资金进行短期投资的月收益率为0.4%。则甲公司2×19年该项专门借款资本化的金额为（）。

某工业企业2019年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2020年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

乙公司按应收款项余额的8%综合计提坏账准备，2019年1月1日“坏账准备”科目贷方余额160万元。2019年12月31日应收账款余额6200万元（其中含预收甲公司账款200万元)、其他应收款余额600万元。2019年乙公司实际发生坏账200万元，已转销的坏账又收回170万元，则乙公司2019年末应计提的坏账准备为（)万元。