题目
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批:收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份增值税进项税额;
(3)计算该公司2月份增值额销项税额;
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)
第1题
光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批,收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:
(1)计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份增值税进项税额;
(3)计算该公司2月份增值额销项税额;
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)
第2题
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批:收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份增值税进项税额;
(3)计算该公司2月份增值额销项税额;
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)
第4题
A.大海酒厂应纳增值税1 020元
B.光明酒厂应负担消费税4 000元
C.光明酒厂应抵扣增值税进项税额1 020元
D.大海酒厂应代收代缴消费税4 000元
第5题
2009年4月,市财税部门对A家具公司在进行例行检查中,发现A家具公司3月份发生以下事项:
(1)会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。
(3)发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1700元。据查,该销售退回的家具系2月7日销售的,当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日,因该批家具质量问题,对方全部退货;4月6日,收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。
(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工,没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。
(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼,价款(不含增值税)为1500元,负担的增值税进项税额为255元,该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知:A家具公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:根据上述情况,回答下列问题:
(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定?简要说明理由。
(2)A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定?简要说明理由。
(3)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。
(4)A公司将外购木材用于新建公司办公楼,其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定?简要说明理由。
(5)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴,应补缴增值税税额是多少?
第6题
A.0万元
B.13.6万元
C.0.17万元
D.1.53万元
第7题
(业务处理)光明公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2014年12月份长江公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价400万元,增值税68万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元
(2)本月发生应付职工薪酬300万元,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资20万元,厂部管理人员工资50万元,销售人员工资30万元。
(3)本月收到增值税返还100万元。
(4)本月摊销自用无形资产40万元。
(5)本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。
(6)12月31日,某项交易性金融资产公允价值上升4万元。
(7)12月31日,计提坏账准备10万元,计提存货跌价准备20万元。
(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应纳税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为40万元;递延所得税负债年初余额为16万元,年末余额为26万元。假定按年确定所得税费用。
根据上述资料,编制光明公司2014年12月份相关业务的会计分录。
第8题
款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知;该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率力17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求:(1 )计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份增值税 销项税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值额销项税额,并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)
第9题
请根据以下信息,回答第 1-2题: 某商店位于市区,为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动,以八折折扣销售一批原价为每件 1,000 元(含税价)的商品,其商品的进货成本为每件 550 元(含税价,取得了增值税专用发票)。(增值税税率为 17%,所得税税率为 25%)
1.每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()。
A.57.33 元
B.67.07 元
C.52.51 元
D.81.10 元
2.每销售一件商品的税后收益为()。
A.157.54 元
B.142.98 元
C.152.72 元
D.128.95 元
第10题
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明:某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元,国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元,销售费用180万元,管理费用55万元,财务费用46万元,应缴纳增值税150万元,城市维护建设税10.5万元,教育费附加4.5万元;该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元,其他准予扣除的项目金额为76万元。另外,该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。
第11题
A.114.55 万元
B. 119.15 万元
C. 119.49 万元
D. 119.85 万元
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!