甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。（5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.6万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年关经营情况如下：

(l )产品销售收入800万元，销售边角料收入准40万元，国债利息入5万元

(2 )以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元

(3 )实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨增工会经费2万元

(4)支付法院诉讼费用3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取件保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知，职工福利费支出、职工教育费支出、拨缴的公会经费分别不超过工资，薪金总共的14%，25%、 0.2%的部分，准予扣除

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

1、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，应计入收入总额的是()

A.抵债产品售价60万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.国债利息收入5万元

2、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，准予全额扣除的是()

A.职工福利费15万元

B.工资、薪金100万元

C.工会经费2万元

D.职工教育经费1.5万元

3、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是()

A.银行逾期利息6万元

B.税收滞纳金4万元

C.合同违约金5万元

D.法院诉讼费3万元

A.销售原材料收入35万元

B.转让使用过的设备收入15万元

C.转让股权收入1000万元

D.销售商品收入2000万元

A.40．32

B.69．125

C.65．375

D.65．55

A.接受捐赠收入10万元

B.国债利息收入2万元

C.转让商标收入60万元

D.出租设备租金收入20万元

A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

C.将价值3．5万元的产品用于馈赠客户

D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

A、甲公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全生产费用按照一定比例集中管理，统筹使用

B、乙公司调整业务后，其结余的安全生产费用不得结转为本期收益

C、丙公司提取的安全生产费用应当专户核算，上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用

D、丙公司若当年计提的安全生费用不足，超出部分应在下一年度进行补充计提