财务部应会同使用部门定期对仓库存货进行清查，商品、原材料、物料用品等库存物资必须每月至少盘点（）次

案例．（一）资料

2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：

1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：

（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。

（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。

（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。

（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。

2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。

3．审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：

（1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。

（2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23 400元（适用增值税税率为17％），另支付入库前的挑选整理费1 000元，该公司确定其入账价值为24 400元。

（3）监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。

（4）检查决算日产成品的截止数量。

4．该公司按实际成本对存货进行日常核算。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

57．该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有：

A．材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责

B．生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批

C．产成品的生产和检验由不同部门负责

D．由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点

A.纪检部

B.计划财务部

C.使用部门

D.督察部

A.9月

B.10月

C.11月

D.12月

A.仓库

B.生产现场

C.运输环节

D.销售环节

A.会计系统控制

B.运营分析控制

C.财产保护控制

D.绩效考评控制

A.客房部应有专门的库房存放清洁剂，并由专人保管

B.容器要摆放整齐保持清洁

C.容器盖要盖紧，避免泄漏

D.定期进行盘点统计

E.定期清洁仓库，检查存货

F.在通风良好的地方使用

A.A.对

B.B.错