某企业取得的下列进项棁额，不得从销顼税额中抵扣的包括（）

7年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：

（1）采购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额 34000元，专用发票已经通过税务机关认证；

（2）内销产品，不含税销售额160000元；

（3）出口货物一批，FOB价150000元；

（4）为生产出口产品购入国内免税材料-批，价款50000元；

（5）有-批前期已经按规定计算免抵退税的外销货物；折合人民币80000元，本期超过规定期限，仍未收齐单证。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

（1）计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；

（2）计算当月不得免征和抵扣税额总额；

（3）计算当月可抵扣进项税；

（4）计算当月销项税；

（5）计算当月应纳增值税。

税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。

②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。

③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。

④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。

⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。

要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)

①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少；

②企业当期的增值税销项税是多少；

③该企业当期应纳增值税；

④该企业当期应纳营业税。

某工业企业l月份发生下列经济业务： (1)1日，从银行提取现金1 000元备用。 (2)2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5 000元，增值税进项税8 520元，款项尚未支付。 (3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100 000元，增值税销项税l7 000元，款项尚未收到。 (4)3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金支付。 (5)4日，车间领用乙材料一批，其中用于8产品生产3 000元，用于车间一般消耗500元。 (6)5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20 000元，增值税销项税为3 400元，款项尚未收到。 (7)5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8 000元，增值税进项税1 360元，材料已运达企业但尚未验收人库，款项尚未支付。 (8)7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117 000元，已经办妥入账。 (9)8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9 360元。 (10)10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8 000元，增值税额1 360元签发一张转账支票支付。 要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制(在下表中空格中填入正确的数字)。 科目汇总表 1月1日至10日 单位：元

会计科目 借方发生额

贷方发生额

库存现金

1 000

500

银行存款

117 000

(1)

会计科目

借方发生额

贷方发生额

应收账款

(2)

117 000

原材料

5 000

3 500

材料采购

8 000

生产成本

3 000

其他应收款

500

固定资产

80 00

主营业务收入

(3)

制造费用

500

应交税费

1 (4)

20 400

应付账款

9 360

(5)

合计

396 330

296 330

某技术服务企业（增值税一般纳税人)发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（)。

A.购买办公用复印机所发生的进项税

B.购买货车所发生的进项税

C.购进餐饮服务发生的进项税

D.购买商品用于职工福利所发生的进项税

A.企业捐赠的布料是增值税视同销售，应该计算销项税

B.购买的电脑用于办公应该视同销售，应该计算销项税

C.捐赠的电脑是增值税视同销售，应该计算销项税

D.购买的建材用于修职工活动室是增值税的视同销售，应该计算销项税

一批，已验收入库，价款50000元，增值税进项税额8500元，款项尚未支付。 （3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为i00000元，增值税销项税额17000元，款项尚未收到。 （4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金支付。 （5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。 （6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税为3400元，款项尚未收到。 （7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款为8000元，增值税进项税为1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。 （8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。 （9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。 （10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。 要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表中空格中填人正确的数字）。 科目汇总表 1月1日至10日单位：元 会计科目 借方发生额 贷方发生额 会计科目 借方发生额 贷方发生额 库存现金 1000 500 固定资产 8000 银行存款 117000 （1） 主营业务收入 （3） 应收账款 （2） 117000 制造费用 500 原材料 5000 3500 应交税费 （4） 204000 材料采购 8000 应付账款 9360 （5） 生产成本 3000 合计 296330 296330 其他应收款 500

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;

(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;

(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;

(4)为生产免税产品购入一-批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元;

(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。

已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;

(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;

(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）； （2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元； （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%； （4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元； （5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元； （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利； （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 （要求有计算过程，结果保留小数点后2位）

某工业企业2011年1月以后发生下列经济业务。

（1）1日，从银行提取现金1000元备用。

（2）2日。从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。

（3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。

（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付。

（5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。

（6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税为3400元，款项尚未收到。

（7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。

（8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。

（9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。

（10）10目，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。

要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表中空格中填入正数字）

食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

电脑生产企业购进的贷款服务

纺织厂购进的住宿服务

A.22.45

B.3.94

C.6.35

D.9.09