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长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年度的财务报告于2019年3月31日批准报出，该公司在2019年6月份发现下列问题：(1)2018年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查，该批钢材的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，长江公司2018年12月31日未计提存货跌价准备。(2)长江公司于2018年1月1日支付2000万元对价，取得了甲公司30%股权，能够对甲公司实施重大影响，长江公司对该股权投资拟长期持有。2018年甲公司发放现金股利200万元，长江公司按成本法核算确认了投资收益60万元。根据上述资料，长江公司相关会计差错更正的处理中，正确的有()。

A.因差错更正应调减2019年年初存货30万元，调增2019年年初长期股权投资60万元

B.因差错更正应调减2019年年初存货30万元，调减2019年年初长期股权投资60万元

C.因差错更正应调增2019年年初递延所得税资产7.5万元

D.因差错更正应调增2019年年初递延所得税资产37.5万元

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ABCD

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更多“长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2018年度的财务报告于2019年3月31”相关的问题

第1题

佳美公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，佳美公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，佳美公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。佳美公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，佳美公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第2题

B公司是A公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。B公司2019年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，A公司2019年度的销售毛利率为15%。2019年度A公司向B公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2019年度的销售毛利率为20%。B公司2019年度将A公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。B公司于2019年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元

B.抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

C.抵销“营业收入”项目702万元

D.抵销“存货”项目44万元

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第3题

甲公司2020年的财务报告于2019年2月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2019年3月15日，其所得税的汇算清缴日期为2019年3月31日。其中在3月15日至4月10日之间发生了重大事项，甲公司需要调整财务报表相关项目的数字或需要在财务报表附注中披露，经调整或说明后的财务报告再经董事会批准报出的日期为2019年4月25日，实际报出的日期为2019年4月30日，那么甲公司2020年的资产负债表日后事项涵盖期间是()。

A.2019年1月1日至2019年4月10日

B.2019年1月1日至2019年3月15日

C.2019年1月1日至2019年4月25日

D.2019年1月1日至2019年4月30日

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第4题

A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2017年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2017年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100

B.借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5

C.借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5

D.借：应收账款——坏账准备 2 贷：信用减值损失 2

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第5题

长江公司于2019年6月30日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量。该建筑物的成本为2500万元，会计和税法均按照年限平均法计提折旧。该建筑物已提折旧500万元，预计尚可使用年限为8年，净残值为0，当日公允价值为2050万元。2019年12月31日，该建筑物的公允价值为2100万元，长江公司适用的所得税税率为25%，根据上述事项，不考虑其他因素，下列长江公司2019年相关处理中正确的有()。

A.2019年因该投资性房地产计入公允价值变动损益的金额为50万元

B.2019年12月31日长江公司该投资性房地产的账面价值为2100万元，计税基础为1875万元

C.2019年因该投资性房地产计入资本公积的金额为12.5万元

D.2019年因该投资性房地产确认的递延所得税负债的金额为56.25万元

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的C专利技术于2019年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2019年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.100

C.50

D.0

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第7题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2×19年实现营业收入1000万元，实现利润总额为400万元。当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。当年行政性罚款为10万元。当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年所得税费用为()万元。

A.102.5

B.100

C.112.5

D.115

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第8题

A公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2018年12月31日已经使用4年，2018年12月31日公允价值为1400万元，2019年12月31日公允价值为1500万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法一致。下列关于A公司确认计量表述中，正确的有()。

A.2019年12月31日递延所得税负债账面余额为125万元

B. 2019年12月31日确认递延所得税资产本期发生额125万元

C. 2019年确认递延所得税负债对应的所得税费用为75万元

D. 2018年确认递延所得税负债对应的所得税费用为50万元

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第9题

甲公司2019年的财务报告于2020年2月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2020年3月15日，其所得税的汇算清缴日期为2020年3月31日。其中在3月15日至4月10日之间发生了重大事项，甲公司需要调整财务报表相关项目的数字或需要在财务报表附注中披露，经调整或说明后的财务报告再经董事会批准报出的日期为2020年4月25日，实际报出的日期为2020年4月30日，那么甲公司2019年的资产负债表日后事项涵盖期间是()。

A.2020年1月1日至2020年3月15日

B.2020年1月1日至2020年4月25日

C.2020年1月1日至2020年4月10日

D.2020年1月1日至2020年4月30日

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第10题

甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日。2018年度，甲公司为乙公司的2000万的债务提供80%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未做出判决，甲公司根据有关情况确认预计负债1200万元。2019年3月15日法院做出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还80%的债务，共计1600万元，甲公司服从上述判决，并于当日支付了相关款项，假定不考虑相关税费，下列关于甲公司的会计处理中，正确的有()。

A.甲公司对于上述担保业务应在2018年度资产负债表中调减预计负债1200万元，同时调减银行存款1600万元

B.甲公司对于上述担保业务应在2018年度资产负债表中调减预计负债1200万元，同时调增其他应付款1600万元

C.甲公司对于上述担保业务应在2018年度资产负债表中调减留存收益1600万元

D.甲公司对于上述担保业务应在2018年度资产负债表中调减留存收益400万元

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