题目
A.因非同一控制下企业合并所产生的商誉
B.期末因公允价值变动调增其他权益工具投资的账面价值
C.企业自行研发新产品所形成的无形资产(非企业合并产生),其账面价值和计税基础之间的差额
D.长期股权投资采用权益法核算,拟长期持有,初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额
第1题
A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
C.比较资产的账面价值和计税基础,确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
第2题
A.负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
B.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
C.负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
D.负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额,应确认递延所得税资产
第4题
B、对于免税合并,因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异,应当确认相关的递延所得税,并计入资产减值损失
C、产生的商誉不存在暂时性差异
D、产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
第6题
A.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入留存收益
B. 自行研发无形资产税法按照150%进行摊销使得其账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异,不确认相关递延所得税的影响
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
D. 非同一控制下免税合并产生商誉的计税基础为零,账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债,同时调整所得税费用
第7题
A.企业2011年确认应支付工资200万元,尚未支付,税法规定可于当期扣除的部分为l50万元,则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
B.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元,则预计负债的账面价值为1000万元,计税基础为0
C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元,则账面价值和计税基础均为500万元
D.企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,则预收账款的账面价值为300万元,计税基础为0
第8题
A.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
B.因税率变动而调减的递延所得税资产
C.因税率变动而调增的递延所得税负债
D.本期转回的可抵扣暂时性差异
第9题
A.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
B.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
C.资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D.资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
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