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[判断题]

某科技墅中小企业在2016年1月通过研发形成的无形资产，计税基础为200万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围，则其在2017年、2018年、2019年每年可税前摊销金额均为30万元。（)

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第1题

2010年1月1日，甲公司为开发新技术开始自行研发某项专利技术，研发过程中共发生研发支出30万元，其中符合资本化条件的支出为24万元，不符合资本化条件的支出为6万元。2010年7月1日甲公司该项专利技术研发成功达到预定可使用状态并立即投入使用，甲公司预计该项专利技术的使用年限为30年，对其采用直线法计提摊销，预计净残值为0;税法规定该类无形资产的摊销年限、摊销方法及净残值与会计相同。2010年年末该项无形资产未发生减值，则下列说法中不正确的有()。

A.2010年7月1日该项无形资产的计税基础为24万元

B. 2010年7月1日该项无形资产的账面价值为30万元

C. 2010年12月31日该项无形资产的账面价值为23.6万元

D. 2010年12月31日该项无形资产的计税基础为23.6万元

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第2题

麓山公司2016年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。2020年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为190万元。假定不考虑相关税费，麓山公司应就该项无形资产计提的减值准备为()万元。

A.60

B.0

C.250

D.190

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第3题

新华公司2016年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。2020年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为190万元。假定不考虑相关税费，新华公司应就该项无形资产计提的减值准备为()万元。

A.60

B.0

C.250

D.190

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第4题

某企业2016年7月1日支付100万元，购入的某项无形资产，预计年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销；2017年12月31日资产负债表“无形资产”的项目金额为（）万元

A.100

B.85

C.80

D.90

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第5题

甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共计200万元，2018年12月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2019年1月1日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于2019年1月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，2019年3月1日为运行该项资产发生员工培训费10万元，该项无形资产预计尚可使用10年，无残值，采用直线法摊销，税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同，为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照175%税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2019年年末该项无形资产的计税基础为()万元。

A.114

B.120

C.157.5

D.0

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第6题

A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500%摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为()万元。

A.282

B.288

C.432

D.423

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第7题

2018年12月31日，甲公司一项无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元，该项无形资产为2014年1月1日购入，实际成本为1000万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。2019年12月31日，该无形资产的账面价值为()万元。

A.288

B.72

C.360

D.500

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第8题

下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（)

A.自行研发无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

B. 资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

C. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

D. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

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第9题

甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.账面价值为800万元，计税基础为1200万元的投资性房地产

B.账面价值为100万元，计税基础为60万元的交易性金融资产

C.账面价值为800万元，计税基础为200万元的交易性金融负债

D.账面价值为60万元，计税基础为0的合同负债

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第10题

A公司2018年1月开始自行研发一项无形资产，至该项无形资产达到预定可使用状态前，累计发生支出700万，其中研究阶段发生支出160万，开发阶段发生支出540万，假设开发阶段的支出全部符合资本化条件。2018年5月1日该项无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零。2020年5月30日，由于技术革新原因，A公司将该无形资产的预计使用年限缩短为5年，则A公司2020年该项无形资产的摊销额为()万元。

A.75.6

B.114

C.96

D.144

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第11题

英明公司2011年3月1日以银行存款168万元购入一项无形资产，法定有效期为10年，合同规定的受益年限为7年。该无形资产2012年年末估计可收回金额为120万元。则英明公司2013年度无形资产摊销金额为()万元。

A.16.8

B.23.23

C.24

D.13.33

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