第10章__59.可要求企业进行土地增值税清算的有（）

A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除

B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

A.对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

B.对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

C.对其出售开发楼盘和出租房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

D.对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

其中案例部分内容不超过300字）

考核要求：

1．认真研读教材第10章—第14章的内容。

2．要充分运用利益分析、政治学分析、经济学分析、伦理分析、量化分析这五个方法，分析过程中不得少于两个方法。

3．分析过程要逻辑一致，前后呼应。

4．言之有理，持之有据，能自圆其说。

5．必须使用Word修改功能，以保留原始修改记录。不得抄袭，抄袭者成绩为不及格。

A.是一回事，不同的表述

B.一个是合格评定要求，一个是管理体系要求，管理体系要求保证合格评定要求持续有效实施

C.管理体系要求是为确保认证机构的认证活动持续满足其自身要求

D.都是管理体系要求

A.微信消息

B.钉钉消息

C.QQ消息

D.支付宝消息

A.56万元

B.59.14万元

C.53.76万元

D.61.60万元

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

元。该地块规划分两期开发XX 花园项目。2008年10月开始一期别墅楼群的开发，占地30000㎡，总可售建筑面积48000㎡，2009年5月开始预售，并已竣工决算，截至2010年9月已售面积42000㎡。

(1)项目(一期)财务核算情况如下：

①销售收入40000万元;

②房地产开发总成本22000万元，其中：工程决算建安成本15000万元，其他开发成本7000万元。

③已入库营业税金及附加2200万元、土地增值税1400万元;

(2)2010年10月主管税务机关对该项目(一期)进行土地增值税清算审核时，发现情况如下：

①8—9月末按揭销售别墅15套，根据合同约定首付款已收到并计收入，但按揭款2000万元尚未到账;

②“开发成本”中含土地闲置费300万元、项目(一期)贷款利息1200万元、未付质保金300万元;

③以两套别墅抵顶建安工程款300万元，已做销售处理，但未取得相应建安发票;

④部分别墅精装修后出售，装修支出中含家电家具支出200万元。

(3)假定没有其他调整项目，该公司利息支出不能提供金融机构贷款合同及其合法支付凭证，房地产开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算扣除。请按照顺序要求回答下列问题：

(1)该房地产企业是否能够进行土地增值税清算？为什么？

(2)若应进行土地增值税清算，销售不动产收入额是多少？

(3)有效可扣土地成本总额是多少？已售面积应分摊土地成本是多少？

(4)有效可扣开发成本总额是多少？已售面积应分摊开发成本是多少？

(5)已售面积可扣房地产开发费用是多少？

(6)已售面积允许加计扣除金额是多少？

(7)清算项目(一期)允许扣除的营业税金及附加是多少？

(8)清算项目(一期)增值额和增值率分别是多少？

(9)项目(一期)应缴土地增值税额是多少？

(10)项目(一期)应补(退)土地增值税额是多少？