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[单选题]

2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为()。

A.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300(万元)

B.(10000-6000)×40%-10000×5%=1100(万元)

C.6000×40%-(10000-6000)×5%=2200(万元)

D.10000×40%-6000×5%=3700(万元)

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ABCD

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第1题

2015年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予税前扣除的广告费是（)万元。

A.30

B.15

C.45

D.60

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第2题

2018年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（)。

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

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第3题

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（)万元。

A.A.500

B.B.450.45

C.C.550

D.D.454.55

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第4题

2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（)。

A.A.应确认应纳税所得额160万元

B.B.应确认股权转让所得200万元

C.C.应确认股息红利所得840万元

D.D.应确认应纳税所得额1000万元

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第5题

2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为()万元。

A.180

B.145

C.45

D.10

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第6题

甲居民企业2017年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）

A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元

B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元

C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元

D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元

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第7题

2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税 3.5万元（已计入管理费用)及登记费 0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（)万元。

A.A. 7213.50

B.B. 7210.10

C.C. 7213.60

D.D. 7210.00

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第8题

2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

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第9题

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年5月跨县（市）在A市取得含税建筑收入200万元，该建筑项目的开工日期为2017年4月，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.9.52

B.3.67

C.5.50

D.5.82

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第10题

2015年2月，某企业将外购的一幢厂房对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该厂房购入价格1500万元，投资评估价格2800万元;转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税（)万元。

A.34.97

B.35

C.74

D.119

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