更多“甲、乙是母子公司关系,2016年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货,实际成本为400万元,内部售价为600万元,2016年年末乙公司尚未出售这批存货,甲乙公司适用的所得税税率为25%…”相关的问题
第1题
甲、乙是母子公司关系,2013年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货,实际成本为200万元,内部售价为300万元,2013年年末乙公司尚未出售这批存货,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,所得税税率为25%,假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中,错误的有()
A.确认递延所得税负债15万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.确认递延所得税资产10万元
D.确认递延所得税负债40万元
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第2题
甲公司为乙公司的母公司,2019年3月1日甲公司将一批商品出售给乙公司,售价为300万元,成本为170万元,未计提存货跌价准备,乙公司取得后作为存货核算,至年末乙公司对外出售该批存货的40%,不考虑其他因素,则甲公司年末编制合并财务报表时,应抵销“存货”项目的金额为()万元。
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第3题
2×20年1月1日,甲公司与乙公司进行债务重组,重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为400万元,已提坏账准备40万元,其公允价值为380万元,乙公司以一批存货抵偿上述账款,该批库存商品的公允价值为400万元,增值税为52万元。甲公司为取得库存商品支付的运费和保险费为4万元,假定不考虑除增值税外的其他因素。甲公司债务重组取得存货的入账价值为()万元。
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第4题
甲公司是乙公司的母公司。2017年5月2日,甲公司出售1000件商品给乙公司,每件售价为6万元,每件成本3万元,未计提存货跌价准备。至2017年12月31日,乙公司从甲公司购买的上述商品尚有500件未对外出售,其可变现净值为每件3.5万元。假设不考虑其他因素,编制合并财务报表时,该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为()万元。
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第5题
甲公司为增值税一般纳税人。2×20年1月1日,甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品,收回后直接对外出售。2×20年5月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税1.56万元,另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。
A.252
B.253.56
C.280
D.281.56
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第6题
甲公司向子公司乙公司销售一批商品为逆流交易。()
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第7题
2020年10月12日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为390万元,款项尚未收到;该批商品成本为2200万元,至2020年12月31日,乙公司已将该批商品对外销售80%,不考虑其他因素,甲公司在编制2020年12月31日合并资产负债表时,“存货”项目应抵销的金额为()万元。
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第8题
A公司为B公司的母公司,2019年3月1日A公司将一批商品出售给B公司,售价为300万元,成本为170万元,未计提存货跌价准备,B公司取得后作为存货核算,至年末B公司对外出售该批存货的40%,不考虑其他因素,则A公司年末编制合并财务报表时,应抵销“存货”项目的金额为()万元。
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第9题
甲公司于2×20年1月1日取得乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。当日,乙公司一批A产品的公允价值为1000万元,账面价值为800万元,除此之外其他可辨认资产、负债公允价值与账面价值均相等,至2×20年12月31日,乙公司将A产品的30%对外出售。2×20年8月,乙公司将其成本为600万元(未计提存货跌价准备)的B商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货,至2×20年12月31日,甲公司将B商品的30%对外出售。2×20年乙公司实现净利润3340万元,不考虑所得税等因素。甲公司2×20年个别财务报表应确认的投资收益为()万元。
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第10题
甲乙公司均为制造企业,2020年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产,当年12月31日归还,借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2020年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。
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