针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（)。

A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性

B.检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致

C.抽验部分付款凭单，检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据

D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致

A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性

B.抽验部分付款凭单，检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据

C.检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致

D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致

A.采购部门负责采购合同的签订和审批

B.采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件

C.各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单

D.出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放

A.采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件

B.各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单

C.采购部门负责采购合同的签订和审批

D.出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放

A.从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账

B.从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对

C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、供应商收据等)

D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证

A.取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行调节

B.检查应付账款余额是否有相关原始凭证(如入库单和供应商发票)的支持

C.检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度

D.向供应商发送应付账款询证函

A.询问、检查授权批准的签字文件

B.询问、检查授权越权的签字文件

C.检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内

D.观察商品实物并与订购单核对

A.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节，查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性

B.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

C.检查资产负债表日应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

B.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

D.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节，查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性

A.每张发票金额记账

B.汇总发票金额记账

C.汇总表外份数

D.单笔表外份数