题目
A.10.87
B.1.49
C.2.87
D.2.49
第1题
某小轿车制造企业为增值税一般纳税人,2008年度相关生产经营业务如下:
(1)坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,通勤用每辆乘40人的大型客车5辆,5座小轿车15辆。
(3)当年在国内销售自产小轿车1000辆,共计10000万元(不含税价格);出口小轿车共计2000万元。
(4)购进原料。取得增值税专用发票,注明购货金额5000万元、进项税额850万元;支付购货的运输费用150万元,装卸费和保险费6万元,取得运输公司及其他单位开具的运费发票;购进汽车轮胎,取得增值税专用发票,注明购货金额1000万元、进项税额170万元。
(5)将10辆自产小轿车留作企业管理部门自用;又将20辆自产小轿车向某体育赛事进行非广告性赞助(相关成本已计入销售成本)。
(6)全年应扣除的销售产品成本7300万元。
(7)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元,均为合理工资支出。发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元,拨缴工会经费36万元(已经取得工会拨缴款收据)。
(8)3月份,企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投人使用,普通发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计人成本、费用的固定资产折旧为55万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。
(9)发生财务费用300万元,其中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(10)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2070万元。
(11)发生管理费用1200万元(未包括应计入管理费用中的税金),其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、向其他企业支付管理费40万元、为职工支付的劳动保护费20万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米单位税额3元,载货汽车年纳税额每吨30元,载人客车6座以下的年纳税额300元;载人客车6座以上的年纳税额500元,增值税出口退税率17%,消费税税率12%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算该企业2008年度纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算应缴纳的车船税;
(3)计算应缴纳的消费税;
(4)计算准予扣除的进项税额总和:
(5)计算应缴纳的增值税;
(6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加:
(7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额;
(8)计算机器设备折旧费用的纳税调整额;
(9)计算财务费用的纳税调整额;
(10)计算广告费用的纳税调整额;
(11)计算业务招待费用的纳税调整额;
(12)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额;
(13)计算应缴纳的企业所得税。
第2题
A.8.88万元
B.7.56万元
C.9.45万元
D.9.94万元
第3题
A.118000
B.130000
C.100000
D.140000
第4题
1.给在公司工作五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险;
2.根据出资多少,给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套,并将产权办到其本人名下;给非股东的副总经理以上员工,各购置一辆小轿车,并将产权办到其个人名下;
3.对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权,承诺在公司股票正式上市流通日,由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。
问题:上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理?
第5题
A.125万元
B.130万元
C.175.4万元
D.178万元
第6题
A.125万元
B.130万元
C.175.4万元
D.178万元
第7题
某小轿车生产企业为增值税-般纳税人,2008年度当年相关经营情况如下:
(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万
(2)销售A型小轿车l000辆,每辆含税金额l7.55万元,支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用l60万元;
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用。市场E无B型小轿车销售价格;
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的符合规定的发票,收购金额为500万元;另支付运输费用30万元;
(5)将仓库对外出租取得收入120万元,对应的其他业务成本l0万;
(6)转让-项专利技术取得收入l000万元,成本为200万元;
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元;其他管理费用1100万元;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(9)发生财务费用900万元,其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元,年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元,支付给客户的违约金l0万;
(11)投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万,境外B国分回投资收益20万 (被投资方税率20%);
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实发工资列支福利费l05万元,上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。 (注:适用消费税税率9%;B型小轿车成本利润率8%;支付的运费均已取得相应的运费发票;不考虑印花税;境外所得采用抵免限额法计算。)
要求:根据上述资料,计算该企业2008年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位.保留小数点后两位)
第8题
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
第9题
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
第10题
A.27
B.36
C.40
D.60
第11题
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