甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（）

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

A.13

B.2.6

C.0

D.15.8

A.营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

a.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

b.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

c.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收

d.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

e.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

A.甲酒店采用直接收款方式提供餐饮服务的,增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天

B.甲酒店采用预收款方式提供住宿服务,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.甲酒店采用预收款方式提供会议室出租服务的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.甲酒店采用赊销方式提供车辆停放服务并先开具增值税专用发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

2016年初级会计职称考试真题(网友回忆版)

甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：

(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33 900元，运输途中发生合理损耗452元。

(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售合同;8月3日预收全部含税货款117 000，另收取包装费3 510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。

(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17 100元，委托方提供的原材料成本39 900元。甲餐具生产厂无同类木质一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%;木制一次性筷子消费税税率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

92.【题干】甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.33 900÷(1+13%)×13%=3 900元

B.(33 900-452)×13%=4 348.24元

C.33 900×13%=4 407元

D.(339 00-452)÷(1+13%)×13%=3 848元

93.【题干】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务　生时间是()。

【选项】

A.8月1日

B.8月25日

C.8月3日

D.8月15日

94.【题干】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.117 000×17%=19 890元

B.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

C.(117 000+3510)×17%=20 486.7元

D.(117 000+3510)÷(1+17%)×17%=17 510元

95.【题干】甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.17 100×5%=855元

B.17 000÷(1-5%)×5%=900元

C.(39 900+17 100)÷(1-5%)×5%=3 000元

D.(39 900+17 100)×5%=2 850元

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

A.30

B.0

C.60

D.45

A.150

B.80

C.70

D.0