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[单选题]

甲公司于2019年因政策性原因发生经营亏损22000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是()。

A.该经营亏损不产生暂时性差异

B.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异

C.该经营亏损产生应纳税暂时性差异

D.该经营亏损的基础基础为0

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ABCD

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第1题

甲公司2020年因经营不善发生亏损800万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A.不产生暂时性差异

B.产生可抵扣暂时性差异800万元

C.产生应纳税暂时性差异800万元

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第2题

A公司为2018年新成立的公司，2018年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2019年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2019年适用的所得税税率为33%，根据2019年颁布的新所得税法规定，自2020年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2020年实现税前利润1200万元，2020年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有()。

A.2018年末应确认的递延所得税资产990万元

B. 2019年末利润表的所得税费用为0万元

C. 2019年转回递延所得税资产264万元

D. 2019年末的递延所得税资产余额为550万元

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第3题

B公司为2011年新成立的公司，2011年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为33%，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2013年实现税前利润1200万元，2013年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有()。

A.2012年末利润表的所得税费用为0万元

B.2011年末应确认的递延所得税资产990万元

C.2012年转回递延所得税资产264万元

D.2012年末的递延所得税资产余额为550万元

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第4题

甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

A.-50万元

B.0

C.250万元

D.190万元

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第5题

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元(甲公司未选择适用一次性税前扣除政策)。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.75

B.90

C.135

D.140

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第6题

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（)。

A.超过税法扣除标准的职工福利费

B.超过税法扣除标准的业务招待费

C.按税法规定可以结转以后年度弥补的亏损

D.按税法规定不计入应纳税所得额的国债利息收入

E.按税法规定准予向以后纳税年度结转扣除的广告费

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第7题

甲公司2016年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2016年度亏损180万元，2017年度亏损120万元，2018年度税前利润为零，2019年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2019年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2016年至2019年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2019年末所有者权益总额为()万元。

A.1950

B.1650

C.1590

D.1890

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第8题

甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定2015年度亏损8万元,2016年度亏损3万元,2017年度盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为（)万元。

A.1

B.1.6

C.0.5

D.3.2

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第9题

我国公司法规定的公司解散原因有（)。

A.公司被依法吊销营业执照

B.公司被依法责令关闭

C.公司章程规定的营业期限届满

D.公司经营发生亏损

E.公司股东大会决议解散

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第10题

甲公司2020年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年实现销售收入10000万元。2020年12月31日，甲公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

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